跨境電商面臨的稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險
目前跨境電商出口企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險主要涉及到增值稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅。
1、缺少增值稅進項發(fā)票導(dǎo)致無法正常出口收匯
按照有關(guān)規(guī)定，出口環(huán)節(jié)如沒有增值稅進項發(fā)票，不僅不能退稅，反而需繳納13%的增值稅。諸多跨境電商企業(yè)，只要是采購的無票貨物，都無法正常報關(guān)出口和收匯，只能采用0110買單出口或者市場采購1039等方式解決出口通關(guān)問題。
2、通過結(jié)匯到個人賬戶規(guī)避企業(yè)所得稅
居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅的稅率為25％。目前部分跨境電商為了逃避高額稅負(fù)，通過第三方支付機構(gòu)收匯到境內(nèi)個人賬戶，規(guī)避企業(yè)所得稅。這種做法是典型的偷稅行為，未來會面臨很大的稅務(wù)風(fēng)險。
3、個人所得稅未合規(guī)申報納稅
居民個人從中國境內(nèi)和境外取得的所得，都需要繳納個人所得稅。工資薪金等綜合所得，稅率為3%至45%；經(jīng)營所得稅率為5%至35%；其他所得稅率為20%。目前很多跨境電商企業(yè)直接將收入進入個人賬戶，但是個人收入未按照規(guī)定申報納稅。
4、稅收征管存在重大風(fēng)險
納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
跨境電商合法合規(guī)運營
近年來，亞馬遜針對中國賣家掀起的封店潮，讓越來越多的賣家意識到，合規(guī)經(jīng)營才是未來的發(fā)展之路。亞馬遜為什么對中國賣家出手如此之狠？這是因為它要封禁電商中的刷單行為。刷單這種行為，比如賣家通過免費贈送產(chǎn)品、在包裹內(nèi)塞小卡片返現(xiàn)等，目的是為產(chǎn)品增加好評等，雖然在國內(nèi)各大電商平臺司空見慣，但在亞馬遜這里絕對行不通，不僅與亞馬遜自身相悖，而且也是美國政府要求嚴(yán)打的對象。
國內(nèi)電商在亞馬遜的遭遇，凸顯了營銷合規(guī)化的緊迫性和模式轉(zhuǎn)變創(chuàng)新的必要性。在合規(guī)化方面，現(xiàn)在看來，國內(nèi)商家此前并未入心入腦。在起初與亞馬遜簽訂的合同書里面。禁止刷單的內(nèi)容白紙黑字寫入，但許多人一看監(jiān)管松懈就當(dāng)作耳旁風(fēng)。一旦亞馬遜被社會指責(zé)奮起整治，揮刀所向難免不管不顧，最終受損的還是自己。
國內(nèi)電商熱衷刷單根源在于營銷理念差異。國內(nèi)電商習(xí)慣于通過不斷提高商家品牌知名度帶動單品銷售，為此不惜違規(guī)。但這和亞馬遜剛好相反，亞馬遜的理念是突出反饋更好的產(chǎn)品，淡化企業(yè)和商家的品牌。亞馬遜認(rèn)為企業(yè)和商家的品牌的馳譽會影響它的流量，分流它的收入，因此突出產(chǎn)品而淡化品牌。其對商品的排序推薦，也體現(xiàn)了自己獨特的價值觀。
企業(yè)應(yīng)該從哪些方面做跨境貿(mào)易合規(guī)？
1、進出口單證審核與復(fù)核的相關(guān)制度落實；
2、進出口單證復(fù)核或者糾錯制度的執(zhí)行成效；
3、企業(yè)單證保管與歸檔管理；
4、進出口活動中的貨物流，單證流和信息流的合理性；
5、特殊貨物的安全管理制度及生產(chǎn)、使用、銷售記錄；
6、進出口貨物商品歸類、原產(chǎn)地、價格的準(zhǔn)確性；
7、加工貿(mào)易原材料、單耗、成品、核銷的合規(guī)；
8、減免稅、暫時進出境的貨物的時效性；
9、企業(yè)相關(guān)培訓(xùn)的落實情況；
10、進出口商品質(zhì)量安全管控；
11、信息化系統(tǒng)及數(shù)據(jù)管理；
12、會計事務(wù)所的年審報告的真實、完整、規(guī)范、合法；
13、企業(yè)在償付、盈利、繳稅能力狀況；
14、綜合速動比率、現(xiàn)金流動負(fù)債比率、營業(yè)利潤率等財務(wù)指標(biāo)的正常；
15、運保費支付正常；
16、特許權(quán)使用費支付情況；
17、出口貨物的退稅；
18、企業(yè)的外匯管理制度及收付匯；
19、企業(yè)守法和人員守法情況；
20、企業(yè)注冊信息和年審信息；
21、進出口申報規(guī)范與稅款繳納；
22、海關(guān)的處罰記錄；
23、經(jīng)營場所、進出及人員安全；
24、商業(yè)伙伴的風(fēng)險評估；
25、進出口貨物安全管理；
26、運輸工具與集裝箱安全管理；
27、企業(yè)危機管理（制度與培訓(xùn)）；
28、合規(guī)后的整改機制與落實。
很多賣家會走入一個誤區(qū)，認(rèn)為合規(guī)經(jīng)營就等于不賺錢，所以一直走在錯誤的道路上，其實不是的，合規(guī)一樣可以合法的賺錢。這次亞馬遜封店讓中國賣家敲響了一個警鐘，同時也將走入歧路的賣家拉回正軌。這次是亞馬遜出手，下次不知道會是哪個平臺，哪個國家部門出手，只有合法合規(guī)才能長久發(fā)展，避免執(zhí)法之錘落下時受重創(chuàng)。
