服務(wù)分類

稅務(wù)稽查追溯期限是多久？稅務(wù)稽查的重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域有哪些？

近年來(lái)，稅務(wù)部門依托大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)，大幅提升了風(fēng)險(xiǎn)核查能力。稅收征管日益智能化、精準(zhǔn)化，企業(yè)不僅要注意當(dāng)前稅務(wù)合規(guī)，更要排查歷史涉稅風(fēng)險(xiǎn)。那么，稅務(wù)稽查到底能追溯多少年？

稅務(wù)稽查追溯期限

2025年稅務(wù)稽查聚焦重點(diǎn)領(lǐng)域

稅務(wù)稽查追溯期限

稅收違法行為的追溯期是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的違法行為進(jìn)行查處的時(shí)間限制。稅務(wù)局在實(shí)施檢查前，需要下達(dá)《稅務(wù)檢查通知書》，告知檢查對(duì)象、范圍和期限。

1、3年期限

適用于兩種情況：

一是因稅務(wù)機(jī)關(guān)自身責(zé)任導(dǎo)致企業(yè)少繳稅款，此時(shí)僅追溯3年內(nèi)稅款且不收取滯納金，體現(xiàn)了稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)自身責(zé)任的擔(dān)當(dāng)；

二是企業(yè)因計(jì)算錯(cuò)誤等非主觀因素導(dǎo)致少繳稅款且累計(jì)不足10萬(wàn)元的情況，同樣適用3年追溯期。該規(guī)定既考慮了稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任承擔(dān)和企業(yè)非主觀過(guò)失的可能性，又通過(guò)設(shè)置金額門檻平衡了稅務(wù)監(jiān)管的嚴(yán)格性與企業(yè)負(fù)擔(dān)的合理性。

2、5年期限

主要針對(duì)企業(yè)因計(jì)算錯(cuò)誤導(dǎo)致少繳稅款超過(guò)10萬(wàn)元，或者未進(jìn)行納稅申報(bào)的情形。這兩種情況表明企業(yè)的行為對(duì)稅收產(chǎn)生了更顯著的影響，因此追溯期延長(zhǎng)至5年，旨在確保稅款的足額回收，同時(shí)對(duì)企業(yè)形成更強(qiáng)的約束力。

3、無(wú)限期追征

主要針對(duì)偷稅、抗稅、騙稅等嚴(yán)重違法行為。一旦企業(yè)被定性為存在此類行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)將不受時(shí)間限制地進(jìn)行稅款追征，這是因?yàn)橥刀惖刃袨閲?yán)重破壞了稅收秩序，損害了國(guó)家利益，必須給予嚴(yán)厲打擊，讓違法企業(yè)付出沉重代價(jià)。

2025年稅務(wù)稽查聚焦重點(diǎn)領(lǐng)域

1、“雙高人群” 持續(xù)受關(guān)注

高收入、高凈值人群一直是稅務(wù)稽查的重點(diǎn)。他們的收入構(gòu)成多樣，資產(chǎn)配置復(fù)雜，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)深入核查其各項(xiàng)收入是否如實(shí)申報(bào)，有無(wú)通過(guò)各種手段隱匿收入、進(jìn)行虛假申報(bào)等偷逃稅行為。從工資薪金到財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，從股息紅利到各類投資收益，都在監(jiān)管范圍內(nèi)。

2、嚴(yán)打 “三假” 毫不手軟

假發(fā)票、假出口、假優(yōu)惠仍是打擊重點(diǎn)。利用假發(fā)票虛構(gòu)成本、列支費(fèi)用，不僅擾亂市場(chǎng)秩序，還嚴(yán)重?fù)p害國(guó)家稅收利益；通過(guò)假出口騙取出口退稅，破壞外貿(mào)公平競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境；偽造條件騙取稅收優(yōu)惠，更是對(duì)政策資源的非法侵占。這些行為一旦查實(shí)，必將面臨嚴(yán)厲懲處。

3、四大行業(yè)深度稽查

電商、文娛直播、建筑勞務(wù)、醫(yī)藥醫(yī)美行業(yè)在 2025 年將迎來(lái)更嚴(yán)格的稅務(wù)稽查。電商行業(yè)交易數(shù)據(jù)龐大且線上化，部分商家存在隱匿收入、刷單不申報(bào)等問(wèn)題；文娛直播行業(yè)收入高且來(lái)源復(fù)雜，易出現(xiàn)主播與平臺(tái)稅務(wù)處理不規(guī)范的情況；建筑勞務(wù)行業(yè)涉及大量資金流動(dòng)和人員薪酬發(fā)放，存在虛增人工成本等風(fēng)險(xiǎn)；醫(yī)藥醫(yī)美行業(yè)利潤(rùn)高，銷售渠道多樣，發(fā)票管理和成本核算問(wèn)題頻發(fā)。這些行業(yè)企業(yè)必須高度重視稅務(wù)合規(guī)。

4、發(fā)票管理紅線不可碰

發(fā)票作為稅務(wù)稽查的關(guān)鍵突破口，企業(yè)開(kāi)具和取得發(fā)票的真實(shí)性、合法性、規(guī)范性備受關(guān)注。虛開(kāi)發(fā)票、非法代開(kāi)發(fā)票、接受虛開(kāi)發(fā)票等行為將被精準(zhǔn)打擊。無(wú)論是為他人、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，還是讓他人為自己開(kāi)具、介紹他人開(kāi)具此類發(fā)票，都將受到法律制裁。

在稅務(wù)監(jiān)管日益嚴(yán)格的形勢(shì)下，企業(yè)和個(gè)人都應(yīng)主動(dòng)增強(qiáng)稅務(wù)合規(guī)意識(shí)，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，定期自查自糾，避免因稅務(wù)問(wèn)題引發(fā)法律風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)損失。

上一篇：跨境電商企業(yè)跨境貿(mào)易合規(guī)應(yīng)該從哪些方面著手？

下一篇：最新香港高才通計(jì)劃申請(qǐng)材料清單

我們的優(yōu)勢(shì)

170+ 市場(chǎng)

業(yè)務(wù)覆蓋170多個(gè)國(guó)家和地區(qū)。

10,000+ 職員

包括資深的專業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層和擁有各相關(guān)專業(yè)資格的人員。

20萬(wàn)+ 客戶

包括財(cái)富雜志全球500強(qiáng)至初創(chuàng)公司等不同規(guī)模的企業(yè)。

4950億美元

資產(chǎn)行政管理規(guī)模達(dá)4950億美元。

1,400+ 港股上市

為1400家港股上市公司提供投資者和首次招股等服務(wù)。

>50% 全球500強(qiáng)企業(yè)

為《財(cái)富》雜志全球500強(qiáng)中50%的企業(yè)提供服務(wù)。

專業(yè)人員

Kim Jenkins

首席執(zhí)行官

Andrew Cherry

首席財(cái)務(wù)官

Melanie Fitzpatrick

首席目標(biāo)與人事官

Tim Leung

首席技術(shù)官

John McLean

總法律顧問(wèn)與首席法務(wù)官

Jonathon Clifton

集團(tuán)常務(wù)董事-企業(yè)解決方案

Chris Collins

首席企業(yè)發(fā)展官

張海亮

大中華區(qū)主管，董事總經(jīng)理

王曉波

大中華區(qū)運(yùn)營(yíng)負(fù)責(zé)人

蔣夢(mèng)南

Vistra卓佳執(zhí)行董事，RICHFUL瑞豐總經(jīng)理

典型客戶案例

tricor卓佳 | 瑞豐德永服務(wù)客戶

公司：紅牛
行業(yè)：飲食業(yè)

公司：奧迪

行業(yè)：汽車、引擎和動(dòng)力設(shè)備、自動(dòng)駕駛

公司：復(fù)星
行業(yè)：工業(yè)和建造業(yè)

公司：KEEN, Inc.
行業(yè)：服裝與時(shí)裝

公司：本田

行業(yè)：汽車、飛機(jī)、引擎和動(dòng)力設(shè)備

公司：三菱重工

行業(yè)：工業(yè)設(shè)備, 工業(yè)和建造業(yè), 可再生能源與環(huán)境, 機(jī)械, 運(yùn)輸

公司：天津軌道交通集團(tuán)
行業(yè)：運(yùn)輸

公司：萬(wàn)華化學(xué)集團(tuán)
行業(yè)：化工新材料

公司：諾貝爾集團(tuán)
行業(yè)：建筑材料

公司：恒生電子

行業(yè)：金融軟件、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)供應(yīng)商

公司：海康威視

行業(yè)：安防產(chǎn)品、視頻處理技術(shù)、視頻分析技術(shù)

公司：中國(guó)城建
行業(yè)：建筑工程

客戶反饋

殷先生富來(lái)森集團(tuán)經(jīng)理

瑞豐德永讓我更加專心于產(chǎn)品和團(tuán)隊(duì)，服務(wù)非常專業(yè)。和瑞豐德永合作，省心！

紀(jì)螢貝塔斯曼集團(tuán)董事

專業(yè)的服務(wù)，專業(yè)的知識(shí)，瑞豐德永，值得信賴的合作伙伴。

羅先生 GAITELY經(jīng)理

在這次的服務(wù)過(guò)程中，現(xiàn)在的商務(wù)人員服務(wù)細(xì)致，專業(yè)認(rèn)真，達(dá)到了我們的工作要求，十分滿意。

李先生 ?？低暱偨?jīng)理

工作態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn)，各階段進(jìn)度把握合理，準(zhǔn)確地滿足了我們對(duì)該項(xiàng)目的要求，希望未來(lái)有更多方面的緊密合作。

香港（總部）

北京

上海

天津

廣州

深圳

杭州

寧波

南京

青島

大連

廈門

福州

澳門

臺(tái)北

澳洲

汶萊

印度

印度尼西亞

日本

韓國(guó)

納閩

馬來(lái)西亞

新加坡

泰國(guó)

越南

巴巴多斯

英屬維京群島

開(kāi)曼群島

美國(guó)

愛(ài)爾蘭

英國(guó)

稅務(wù)稽查追溯期限是多久？稅務(wù)稽查的重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域有哪些？

稅務(wù)稽查追溯期限

2025年稅務(wù)稽查聚焦重點(diǎn)領(lǐng)域

推薦

OECD發(fā)布首份年度審議報(bào)告，開(kāi)曼、BVI符合經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)

在日本注冊(cè)公司需要什么流程？

墨西哥稅籌規(guī)劃，如何利用墨西哥RFC免交20%稅金？

中國(guó)人如何在美國(guó)銀行開(kāi)戶，美國(guó)BOA開(kāi)戶有什么優(yōu)勢(shì)？

7月21日起施行，支持外貿(mào)新業(yè)態(tài)跨境人民幣結(jié)算

注冊(cè)離岸公司，各離岸公司注冊(cè)地稅務(wù)匯總介紹

新加坡SPAC上市框架有什么不同？具體有哪些優(yōu)勢(shì)？

法國(guó)公司注冊(cè)詳細(xì)介紹，法國(guó)公司公證認(rèn)證手續(xù)如何辦理

我們的優(yōu)勢(shì)

170+ 市場(chǎng)

10,000+ 職員

20萬(wàn)+ 客戶

4950億美元

1,400+ 港股上市

>50% 全球500強(qiáng)企業(yè)

專業(yè)人員

典型客戶案例

客戶反饋

稅務(wù)稽查追溯期限是多久？稅務(wù)稽查的重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域有哪些？

在日本注冊(cè)公司需要什么流程？

墨西哥稅籌規(guī)劃，如何利用墨西哥RFC免交20%稅金？

中國(guó)人如何在美國(guó)銀行開(kāi)戶，美國(guó)BOA開(kāi)戶有什么優(yōu)勢(shì)？

7月21日起施行，支持外貿(mào)新業(yè)態(tài)跨境人民幣結(jié)算

注冊(cè)離岸公司，各離岸公司注冊(cè)地稅務(wù)匯總介紹

新加坡SPAC上市框架有什么不同？具體有哪些優(yōu)勢(shì)？

法國(guó)公司注冊(cè)詳細(xì)介紹，法國(guó)公司公證認(rèn)證手續(xù)如何辦理