德國企業(yè)所得稅
在德國注冊公司，由于德國的法規(guī)政策和國內(nèi)是有差別的，那么在稅收這方面就要多下功夫去了解了，因?yàn)榈聡亩愂罩贫群蛧鴥?nèi)是不一樣的。我們可以從德國的稅種，繳稅方式等方面去了解德國的稅收。首先看看在德國注冊公司會涉及到哪些稅收。
注冊德國公司首先當(dāng)然是要了解德國的企業(yè)所得稅了，企業(yè)所得稅又被稱為公司稅或法人稅，其法律依據(jù)是德國的《公司所得稅法》（KStG）。納稅的基礎(chǔ)是企業(yè)的利潤額，而非營業(yè)額。以有限責(zé)任公司的法律形式成立的企業(yè)是德國企業(yè)所得稅的納稅主體，其中又分為無限納稅人和有限納稅人。
（1）無限納稅義務(wù)：凡總部和業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)在德國境內(nèi)的公司承擔(dān)無限納稅義務(wù)，需要就其境內(nèi)外的全部利潤所得納稅；
（2）有限納稅義務(wù)：凡總部和業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)不在德國境內(nèi)的公司承擔(dān)有限納稅義務(wù)，即僅就其在德國境內(nèi)的利潤所得納稅。
企業(yè)所得稅屬于聯(lián)邦稅，相當(dāng)于中國的國稅，不論公司的法律形式和公司地址所處的地域，稅率為統(tǒng)一的15%，主要采用“分季度預(yù)繳、年終匯總核算、多退少補(bǔ)”的形式進(jìn)行征收。
德國增值稅VAT
增值稅是德國最重要的稅種之一，征收范圍涉及商品生產(chǎn)、流通、進(jìn)口環(huán)節(jié)和服務(wù)等領(lǐng)域。增值稅的征稅基礎(chǔ)是商品或者服務(wù)的凈價，一般稅率為19%，部分商品（如食品、農(nóng)產(chǎn)品、出版物等）稅率為7%。
嚴(yán)格意義上來講，增值稅并不是企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，因?yàn)樵鲋刀惖膶?shí)際承擔(dān)者是最終消費(fèi)者，而非企業(yè)，所以增值稅又被稱為流轉(zhuǎn)稅。企業(yè)可通過增值稅申報(bào)退回稅款，因此該項(xiàng)稅收并不對企業(yè)構(gòu)成明顯負(fù)擔(dān)。
滿足以下幾種情況的企業(yè)或賣家是一定要注冊德國VAT稅號的：
1、使用德國本土倉儲
如果賣家商品在德國設(shè)有海外倉儲或者使用了德國本地倉庫，即賣家貨物儲存在德國倉庫，再從德國調(diào)發(fā)到各地，則需要注冊德國VAT稅號！
2、使用了亞馬遜FBA倉的賣家
如果賣家使用了亞馬遜FBA（亞馬遜倉儲和代發(fā)貨服務(wù)），貨物從海外發(fā)送到亞馬遜在德國的倉庫中儲存銷售，也必須在德國申請VAT號碼并進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。
3、遠(yuǎn)程銷售額超過10萬歐元
如果采取遠(yuǎn)程銷售模式，將貨物倉儲在德國以外的歐洲國家，比如英國，然后將貨物直接發(fā)送給德國的最終消費(fèi)者，這種情況下的年銷售額如果超過10萬歐元，也必須在德國申請VAT號碼并進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。
4、自發(fā)貨超過規(guī)定貨值
自發(fā)貨模式也有可能會導(dǎo)致需要繳納增值稅，對于目前來說中國直發(fā)的小包裹，22歐元以下不用繳關(guān)稅和增值稅。
但貨值超過150歐元以上，嚴(yán)格來說，這都要報(bào)關(guān)并繳納關(guān)稅和進(jìn)口增值稅，22到150歐元則需要報(bào)關(guān)，但是不繳關(guān)稅，繳進(jìn)口增值稅（低于5歐元則免除繳納）。
德國其他稅收
1、營業(yè)稅
營業(yè)稅又稱為企業(yè)工商稅，其法律依據(jù)是德國的《營業(yè)稅法》（GewStG）。營業(yè)稅是由地方政府對企業(yè)的營業(yè)收入征收的稅種，相當(dāng)于中國的地稅，征稅基礎(chǔ)和企業(yè)所得稅一樣為企業(yè)的利潤額，而非營業(yè)額。
營業(yè)稅的征收一般分為兩個步驟 。首先，聯(lián)邦政府規(guī)定了統(tǒng)一的營業(yè)稅稅率指數(shù)為3.5%，即在企業(yè)利潤額基礎(chǔ)上乘以 3.5%得出企業(yè)營業(yè)稅的稅基值。
然后再由各地方政府確定自己轄區(qū)內(nèi)的稽征率，根據(jù)地域城市的不同，稽征率一般在300%至500%之間浮動，在稅務(wù)局算出的企業(yè)營業(yè)稅稅基值的基礎(chǔ)上再乘上地方政府的稽征率，就得出公司最終繳納的營業(yè)稅額。
不管是企業(yè)所得稅還是營業(yè)稅，征稅基礎(chǔ)都是公司的利潤額，而非營業(yè)額。在公司初創(chuàng)階段，通常是扎根基的時候，如果盈利不大甚至虧損，就只需繳納很少甚至不需繳納營業(yè)稅。
2、團(tuán)結(jié)附加稅
它并非一項(xiàng)獨(dú)立的稅種，而是以企業(yè)所得稅的稅額為征稅基礎(chǔ)，稅率為統(tǒng)一的5.5%，即為企業(yè)利潤額的0.825%（=15% x 5.5%）。征稅方法同企業(yè)所得稅。
德國是發(fā)達(dá)的資本主義國家，在德國注冊公司不管是樹立企業(yè)品牌形象還是拓展經(jīng)濟(jì)市場都是非常有優(yōu)勢的，而且德國公司的名聲好，貿(mào)易自由，沒有那么多限制。滿足一定條件的情況下，公司經(jīng)營三年之后還可以申請德國永居，全家都可以享受德國的福利，這也是為什么那么多投資者選擇在德國注冊公司的原因之一。
