日本消費(fèi)稅JCT制度
2023年10月1日起，由日本國稅廳推行的、針對日本消費(fèi)稅（JCT）出臺(tái)的新政“合規(guī)發(fā)票留存制度”已正式生效。有稅務(wù)抵扣需求的消費(fèi)者（如企業(yè)采購者）需要提供帶有賣家JCT注冊號(hào)的合規(guī)發(fā)票，才可申請稅務(wù)進(jìn)項(xiàng)抵扣。
概括而言，亞馬遜日本站的中國賣家，需要申請JCT注冊號(hào)，才能給有發(fā)票抵扣需求的企業(yè)買家開具合規(guī)發(fā)票。
日本JCT政策變化
2023年10月1日起，日本消費(fèi)稅（JCT）新政正式生效。
從2024年10月1日起，日本取消JCT簡易申報(bào)模式。但對于中國企業(yè)賣家，則是2025年1月1日起，將不再適用日本JCT簡易申報(bào)模式或二成特例，只能允許使用標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)。
2025年4月1日起，始執(zhí)行電商平臺(tái)代扣代繳JCT服務(wù)。2025年4月1日以后，國外運(yùn)營商通過數(shù)字平臺(tái)提供面向消費(fèi)者的電信使用服務(wù)，并且通過特定平臺(tái)運(yùn)營商獲得提供該服務(wù)的報(bào)酬，關(guān)于該情況視為該特定平臺(tái)運(yùn)營商提供了該服務(wù)，應(yīng)進(jìn)行申報(bào)、納稅。
賣家注冊日本JCT的好處
1、合規(guī)的稅務(wù)抵扣及退稅
目前，消費(fèi)者的發(fā)票是由亞馬遜代表賣家開具的，上面有賣家的名字。一旦合規(guī)發(fā)票留存制度生效，賣家的JCT注冊號(hào)將需要顯示在發(fā)票上才是合規(guī)發(fā)票。對買家而言，可以用合規(guī)的發(fā)票獲得稅務(wù)抵扣資格；
對賣家而言，賣家可通過 JCT 注冊號(hào)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，計(jì)算銷項(xiàng)消費(fèi)稅時(shí)抵扣進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅和退回未產(chǎn)生銷售的貨物稅金。
2、專屬JCT扶持曝光頁面
目前亞馬遜已經(jīng)為擁有日本JCT的賣家在前端開設(shè)了一個(gè)專屬入口（企業(yè)購專屬扶持曝光頁面），有開票抵扣需求的買家來購買時(shí)就能直接找到這些符合條件的產(chǎn)品，沒有JCT稅號(hào)，就沒曝光，從而喪失這部分訂單。
3、清晰安全的進(jìn)口清關(guān)流程
使用 JCT注冊號(hào)清關(guān)可以擁有更清晰安全的進(jìn)口清關(guān)流程和繳費(fèi)清單。
日本JCT注冊要求
有JCT注冊義務(wù)的賣家：
1、注冊資本金在1千萬日元以上；
2、在基準(zhǔn)期內(nèi)的銷售額超過1千萬日元；
3、在基準(zhǔn)期內(nèi)的銷售額不超過1千萬日元，但在上一年基準(zhǔn)年上半年的應(yīng)稅銷售額超過1千萬日元。
注冊JCT所需資料：
1、后臺(tái)店鋪信息截圖
2、營業(yè)執(zhí)照
3、公司章程
4、法人身份證
5、委托書（需蓋章）
*不具有 JCT 納稅義務(wù)的賣家也可以根據(jù)需求申請成為 JCT 納稅實(shí)體。
日本JCT申報(bào)周期
日本JCT的申報(bào)周期是依據(jù)企業(yè)上一個(gè)納稅期間的消費(fèi)稅額情況來確定的，具體如下：
1、年申報(bào)：若上一個(gè)納稅期間的消費(fèi)稅額（不包括地方消費(fèi)稅）低于48萬日元，則依然采用1次確認(rèn)納稅申報(bào)表，總共一年申報(bào)1次。
2、半年申報(bào)：若上一個(gè)納稅期間的消費(fèi)稅額（不包括地方消費(fèi)稅）高于48萬日元低于400萬日元，則采用1次中期申報(bào)表，1次確定納稅申報(bào)表，總共一年申報(bào)2次。
3、季度申報(bào)：若上一個(gè)納稅期間的消費(fèi)稅額（不包括地方消費(fèi)稅）高于400萬日元低于4800萬日元，則采用3次中期申報(bào)表，1次確認(rèn)納稅申報(bào)表，總共一年申報(bào)4次。
4、月申報(bào)：若上一個(gè)納稅期間的消費(fèi)稅額（不包括地方消費(fèi)稅）4800萬日元以上，則采用11次中期申報(bào)表，1次確認(rèn)納稅申報(bào)表，總共一年申報(bào)12次。
總之，面對日本JCT政策變化，中國賣家需要迅速調(diào)整策略以適應(yīng)新的稅務(wù)環(huán)境，以保證滿足JCT發(fā)票制度的合規(guī)要求，同時(shí)，能夠充分利用進(jìn)項(xiàng)稅抵扣等優(yōu)惠政策來降低運(yùn)營成本。
