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新加坡的現(xiàn)行的稅種

新加坡的現(xiàn)行的稅種
作為貿(mào)易自由中心和金融中心，新加坡吸引了越來(lái)越多的企業(yè)和投資者在新加坡落地，在新加坡注冊(cè)公司創(chuàng)業(yè)投資，稅收是企業(yè)重要的支出，所以就要對(duì)新加坡企業(yè)的稅收優(yōu)惠和豁免政策了解清楚，才能最大化享受新加坡的稅收優(yōu)惠。新加坡現(xiàn)行的主要稅種有哪些呢？
新加坡現(xiàn)行主要稅種有：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、消費(fèi)稅、不動(dòng)產(chǎn)稅、印花稅、車船稅等。此外還有預(yù)提稅，關(guān)稅、博彩稅以及引進(jìn)外國(guó)勞工的新加坡公司征收的勞工稅等等。
和香港不一樣的是新加坡沒有資本利得稅，新加坡采用單一稅制。稅種少，稅率低，采取屬地征稅原則就是新加坡稅收的特點(diǎn)。

新加坡企業(yè)所得稅

新加坡企業(yè)所得稅
新加坡當(dāng)?shù)毓竞屯鈬?guó)公司對(duì)于來(lái)源于新加坡境內(nèi)的收入和帶入新加坡境內(nèi)的境外收入繳稅。標(biāo)準(zhǔn)公司稅率是17%，還有大量稅收鼓勵(lì)措施以便使企業(yè)獲得更低的執(zhí)行稅率。
1、新加坡對(duì)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的征稅相似，但居民企業(yè)可以享受額外的稅收優(yōu)惠，例如：
2、利用新加坡和某些國(guó)家簽訂的雙邊協(xié)定避免雙重征稅。
3、境外股息、境外分支機(jī)構(gòu)收益和境外服務(wù)收入的 稅收豁免。
4、對(duì)于新設(shè)企業(yè)最長(zhǎng)3年的部分稅收豁免。
如果一個(gè)企業(yè)的控制和管理在新加坡進(jìn)行，則該企業(yè)就被認(rèn)為是居民納稅人。一般而言，外國(guó)公司在新加坡的分支機(jī)構(gòu)通常不被認(rèn)為是新加坡居民納稅人。資本收益稅在新加坡沒有資本收益稅 預(yù)扣稅非居民企業(yè)的某些收入需要預(yù)扣稅。這些收入包括與貸款相關(guān)的利息和費(fèi)用，版稅、管理費(fèi)和租金。在雙重稅收協(xié)議的情況下，預(yù)扣稅可以減少。

新加坡企業(yè)稅收優(yōu)惠和豁免政策

新加坡企業(yè)稅收優(yōu)惠和豁免政策
新加坡政府為投資者擴(kuò)大營(yíng)業(yè)提供了大量財(cái)政優(yōu)惠，涉及的領(lǐng)域包括設(shè)備和技術(shù)、研發(fā)和知識(shí)產(chǎn)權(quán)、總部管理和產(chǎn)業(yè)發(fā)展。在新加坡經(jīng)商時(shí)，你將享受到全世界最低的公司稅率。居民企業(yè)還將享受到額外的優(yōu)惠，包括避免雙重征稅、對(duì)境外收入的稅收豁免和對(duì)新設(shè)公司的稅收豁免。以下為新加坡特有的幾項(xiàng)稅收優(yōu)惠做簡(jiǎn)單的介紹：
1、初創(chuàng)企業(yè)免稅計(jì)劃-SUTE
初創(chuàng)企業(yè)免稅（SUTE）計(jì)劃旨在鼓勵(lì)新加坡的企業(yè)家精神，并為初創(chuàng)公司在其運(yùn)營(yíng)的前三年中對(duì)其應(yīng)稅利潤(rùn)提供一些豁免。符合以下條件的新注冊(cè)的公司都有權(quán)享受前三年新創(chuàng)辦公司每年的免稅待遇稅務(wù)評(píng)估：
1）在新加坡注冊(cè)成立。
2）擁有不超過20名股東，其中至少一名股東是持有至少10%普通股的個(gè)人股東。
3）主要從事房地產(chǎn)和投資控股公司不符合資格。
2、公司的部分稅務(wù)豁免-PTE
對(duì)于不符合申請(qǐng)初創(chuàng)企業(yè)免稅計(jì)劃（SUTE）的企業(yè)，仍然可以享受部分稅務(wù)豁免計(jì)劃（PTE）。
應(yīng)課稅收入：
1）首$10,000新元，免稅$7,500新元。
2)下一個(gè)$190,000新元，免稅$95,000新元。
3、企業(yè)所得稅回扣-CIT Rebate
除了稅務(wù)減免，新加坡政府還推出了稅務(wù)回扣政策（CIT Rebate），新加坡政府為了減輕企業(yè)的壓力，在2020年企業(yè)所得稅回扣上調(diào)為公司應(yīng)付稅的25％，上限為15,000新幣。
4、外國(guó)來(lái)源的收入豁免計(jì)劃-FSIE
在全球化的趨勢(shì)下，很自然地許多新加坡稅務(wù)居民公司的收入都來(lái)自于海外。外國(guó)來(lái)源的收入可能會(huì)被征稅兩次，一次是在外國(guó)，另一次是當(dāng)該筆收入?yún)R往新加坡時(shí)。不過，有的稅收優(yōu)惠可以緩解被雙重征稅的問題。
根據(jù)新加坡所得稅法(ITA)第13(7A)至13(11)條文，公司可以從外國(guó)來(lái)源的收入豁免計(jì)劃( FSIE)中受益，但該海外國(guó)家的公司稅率需至少是15%，收入已在該海外國(guó)家納稅，并且審計(jì)師確信免稅將對(duì)新加坡居民有利，豁免計(jì)劃才可行。
外國(guó)來(lái)源收入:
1）來(lái)自海外的股息：由非新加坡稅務(wù)居民公司支付，來(lái)自海外的股息。
2）外國(guó)分行的利潤(rùn)：新加坡公司在外國(guó)注冊(cè)分行所產(chǎn)生的任何利潤(rùn)，不適用于外國(guó)分行的非貿(mào)易或非生意性質(zhì)收入。
3）來(lái)自海外的服務(wù)收入：居民納稅人通過在海外提供服務(wù)所產(chǎn)生的任何收入。
5、新加坡外國(guó)稅務(wù)抵免-FTC
新加坡已經(jīng)簽署了20多項(xiàng)自由貿(mào)易協(xié)定（FTAs），以及74項(xiàng)全面和8項(xiàng)有限避免雙重征稅協(xié)定（DTAs）。這些協(xié)議旨促進(jìn)跨境貿(mào)易，降低新加坡公司海外拓張的成本。公司可以就在海外發(fā)生的費(fèi)用根據(jù)新加坡的稅務(wù)進(jìn)行抵減，例如特定的市場(chǎng)拓展和投資費(fèi)用，還包括新加坡企業(yè)海外拓張時(shí)的人力開支。
根據(jù)新加坡稅務(wù)局( IRAS )的外國(guó)稅收抵免(FTC)計(jì)劃，同一筆收入,公司可以申索抵免，即在外國(guó)繳納的稅可抵免新加坡的應(yīng)納稅。
1）是相關(guān)基準(zhǔn)年在新加坡的稅務(wù)居民。
2）在國(guó)外司法管轄區(qū)為相同收入繳納或應(yīng)繳稅款。
3）收入在新加坡應(yīng)納稅。
4）不處于虧損狀態(tài)的公司。
6、海外發(fā)展雙重稅務(wù)回扣-DTDi
企業(yè)在海外拓展業(yè)務(wù)時(shí), 用于市場(chǎng)擴(kuò)張和投資開發(fā)活動(dòng)，以及符合相關(guān)條件的開支能享有減稅優(yōu)惠，每年申請(qǐng)的最高額度為15萬(wàn)新幣。這個(gè)項(xiàng)目將延長(zhǎng)至2025年12月31日。
總而言之，新加坡不僅稅種少，稅率低，而且還有很多稅收優(yōu)惠以及豁免政策，能夠幫助創(chuàng)業(yè)企業(yè)在新加坡度過創(chuàng)業(yè)初期資金困難等難題，也讓企業(yè)更加容易在新加坡站穩(wěn)腳跟，順利拓展境外業(yè)務(wù)，這也是這些年來(lái)新加坡越來(lái)越受投資者歡迎的原因。
 

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