關(guān)于香港薪俸稅的定義
香港的主要稅種有利得稅、薪俸稅和物業(yè)稅，而普通的香港公司若在香港沒有雇員、沒有物業(yè)則無需繳納薪俸稅和物業(yè)稅。作為香港主要稅種之一的薪俸稅是如何申報(bào)的呢？稅率優(yōu)勢(shì)多少，如何計(jì)算？今天瑞豐德永就帶大家一起來了解下香港薪俸稅。
根據(jù)香港《稅務(wù)條例》的規(guī)定，在香港，大部分因擔(dān)任職位、受雇工作或收取退休金而獲得入息的人士，均須繳納薪俸稅。同時(shí)，該收入必須于香港產(chǎn)生或得自香港。 一般來說，跟香港公司或于香港營業(yè)的公司簽署了雇傭合同，并且主要工作地點(diǎn)在香港，所獲得的工資收入均符合此要求。除了工資，入息還包括傭金、小費(fèi)、花紅、津貼、額外賞賜、代替假期的工資、退休離職服務(wù)是發(fā)放的獎(jiǎng)賞或酬金、約滿酬金及非現(xiàn)金利益。
香港公司薪俸稅申報(bào)的條件
只要你的香港公司聘請(qǐng)了雇員，且符合以下任意條件：
1、單身人士且年收入超出基本免稅額；
2、已婚人士（不論收入多少）；
3、兼職員工（不論收入多少）；
4、董事（不論收入多少）；
則不管有沒有在香港實(shí)際辦公，雇主都需要正常申報(bào)薪俸稅，如未如實(shí)申報(bào)，則屬于違法，將招致重罰。
薪俸稅的入息評(píng)稅情況分“香港受雇工作”和“非香港受雇工作”兩種，如果企業(yè)雇員從事的“香港受雇工作”毋容置疑雇主需要全數(shù)如實(shí)上報(bào)，如果企業(yè)雇員從事的“非香港受雇工作”，雇主仍需如實(shí)進(jìn)行申報(bào)，因?yàn)槎惥謺?huì)根據(jù)雇員每一課稅年度在港逗留天數(shù)來進(jìn)行評(píng)稅。若該雇員在課稅年度內(nèi)到訪香港天數(shù)不超過60日，則可以在申報(bào)之后，向香港稅務(wù)局申請(qǐng)稅務(wù)豁免?？偠灾?，只要你的香港公司聘請(qǐng)了雇員，不管有沒有在港實(shí)際辦公，都需如實(shí)申報(bào)薪俸稅。
香港薪俸稅申報(bào)
1、課稅年度，由4月1日至翌年3月31日，集中報(bào)稅期間為4月。
2、公司要將雇員信息遞交給稅局，稅局下發(fā)稅表；如果雇主未遞交，個(gè)人要主動(dòng)申報(bào)。香港公司沒有代扣代繳義務(wù)；
3、保證財(cái)務(wù)報(bào)表中的工資費(fèi)用與申報(bào)的薪俸稅匹配。（很多都是客戶做賬審計(jì)時(shí)才想起來還有工資的）；
4、標(biāo)準(zhǔn)稅率，以凈入息總額的15%計(jì)算；
（1）應(yīng)課稅入息實(shí)額 = 入息總額 - 扣除總額 - 免稅額總額；
（2）入息凈額 = 入息總額 - 扣除總額；
5、累進(jìn)稅率，由2018/19年度開始，薪俸稅邊際稅階由45,000港元增至50,000港元，并由4個(gè)稅階增加至5個(gè)，邊際稅率分別調(diào)整為2%、6%、10%、14%及17%；
6、扣除和免稅額，薪俸稅對(duì)可扣除項(xiàng)目的界定非常清楚，可扣除部分包括政府認(rèn)可的慈善機(jī)構(gòu)捐款、向認(rèn)可的退休計(jì)劃支付供款、個(gè)人進(jìn)修開支、個(gè)人居所貸款利息、完全或必須為產(chǎn)生該評(píng)稅入息而招致的所有支出；
7、稅務(wù)優(yōu)惠，向?yàn)樽约夯蚴莛B(yǎng)人購買合資格自愿醫(yī)保產(chǎn)品的市民提供稅務(wù)扣減，每年每名受保人可作稅務(wù)扣減的保費(fèi)上限為8,000港元；
由2018/19課稅年度開始，容許已婚夫婦自行決定是否選擇以個(gè)人入息課稅方法計(jì)稅，為納稅人提供更大彈性；
8、暫繳薪俸稅，在有關(guān)課稅年度完結(jié)前，稅務(wù)局會(huì)根據(jù)上一年評(píng)定的稅款向個(gè)人征收暫繳薪俸稅。在下一年，當(dāng)有關(guān)年度的稅款評(píng)定后，已繳付的暫繳稅款會(huì)用來支付該年度應(yīng)繳付的薪俸稅。
薪俸稅的征收流程
1、每年的3月31日納稅年度結(jié)束之后，稅局會(huì)向每一家公司發(fā)出IR56B表格，該表格用來申報(bào)該公司每一個(gè)員工上一個(gè)納稅年度從該公司獲得的全部收入。
2、IR56B表格中包括了雇員的基本職位信息、員工上一個(gè)納稅年度公司全部個(gè)人入息收入表、公司為雇員提供的住所詳情表等，需在一個(gè)月之內(nèi)填寫表格并寄回稅局。
3、大概到5月中旬，稅局會(huì)根據(jù)公司的名單陸續(xù)向每一個(gè)員工寄出一個(gè)綠色的信封裝著綠色的報(bào)稅表。
對(duì)于大多數(shù)人來說，只有個(gè)人資料和第一部分的“薪俸稅”需要填寫并在一個(gè)月之后簽署寄回稅局。然后，稅局會(huì)把收到的報(bào)稅表上雇員填寫的數(shù)字與公司在IR56B表格上的數(shù)字作比較，如有差異，會(huì)以公司填報(bào)的數(shù)為準(zhǔn)。
每年10月開始，納稅人會(huì)陸續(xù)收到評(píng)稅通知書，列明你應(yīng)繳付的稅款總額。稅款可以分兩期繳交，第一期稅款一般在1月繳交，第二期則于4月繳交。
如果逾期未交報(bào)稅表，稅局會(huì)按公司的數(shù)字為標(biāo)準(zhǔn)自行計(jì)算，不會(huì)考慮雇員的其他稅前扣除的項(xiàng)目。所以大家一定要跟公司索取IR56B表格的復(fù)印本檢查公司是否正確填報(bào)自己的收入。
如果對(duì)薪俸稅申報(bào)可寬減抵扣的項(xiàng)目不大了解，建議不要盲目申報(bào)，可以聘請(qǐng)專業(yè)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)從中幫忙申報(bào)，這樣既可以避免出現(xiàn)錯(cuò)報(bào)漏報(bào)的想看，也可防止浪費(fèi)享受的減免抵扣額度。
