塞浦路斯稅制概述

個人所得稅

稅率：0%-35% 

征稅范圍：稅收居民需對其全球收入進行征稅。

非稅收居民只針對塞浦路斯的來源收入進行征稅。

個人所得減免情況：

1、房屋租金收入的20%部分無需繳稅;

2、股息收入，免交個人所得稅和公司所得稅;

3、證券銷售收入;

4、人壽保險和公積金本金;

5、獎學金及其他教育捐贈;

6、養老基金、公積金及保險基金免交所得稅;

7、專門從事藝術、科學及體育推廣的公司免交公司所得稅。

8、在塞工作的雇員被雇用前定居在國外，自被雇用年1月1日起三年內個人所得稅減免20%，上限為8543歐元;

9、在塞境外設立常設機構所獲利潤;(除非該機構直接或間接獲得投資收益的經營活動占50%以上或者外國稅負大幅低于塞浦路斯稅負)。

10、一公歷年度內在塞境外為外國雇主服務90天以上的雇員，免交個人所得稅。

企業所得稅

企業所得稅稅率：12.5%

征稅范圍：

在塞浦路斯境內注冊的企業在塞浦路斯境內或境外產生的所得征收企業所得稅。對于非塞浦路斯稅務公司則通過對其塞浦路斯常設機構進行的商業活動收入或在塞浦路斯境內產生的收入進行征稅。

企業所得稅減免情況：

日常經營中的利息收入免交企業所得稅;

非日常經營中的利息收入，減免50%的企業所得稅。

出售證券的利潤，免交企業所得稅;

股息免交企業所得稅(從2016年1月1日起，公司可扣稅股息部分除外)

在塞境外常設機構的利潤免交企業所得稅;

在一定條件下，外匯收益免交企業所得稅(外匯和相關衍生工具交易產生的外匯除外)。

*該公司已支付的外國稅款可抵扣公司稅負。

增值稅

稅率：19%

征稅范圍：

適用于塞浦路斯的貨物及服務供應，也包括從歐盟(EU)購買的貨物，將貨物進口到塞浦路斯。

納稅居民的應稅貨物(產出稅)收取增值稅，并對他們收到的貨物或服務(進項稅)收取增值稅。

如果收稅期間的產出稅超過總進項稅，則必須向國家支付。 如果進項稅超過產出稅，超額進項稅將作為信用結轉，抵銷未來產出增值稅。

增值稅減免情況：

對于外國公民在塞浦路斯購置的首套房產，面積在200平米以下的部分僅需繳納5% 的增值稅;

進項增值稅涉及向非歐盟居民客戶提供的豁免金融和保險服務(需授予返還進項增值稅的交易);

不動產的出讓;

大多數銀行和金融服務和保險服務;

大多數醫院，醫療和牙科護理服務;

某些文化教育和體育活動服務;

共同基金提供的管理服務。

資本利得稅

稅率：20%

征稅范圍：處置在塞浦路斯境內的不動產獲得的利潤以及出售在塞擁有不動產的非上市公司股權獲得的利潤，須繳納資本利得稅

資本利得稅減免情況：

死亡時產生的轉移;

從父母到孩子或丈夫和妻子之間或最高三級親屬之間的禮物;

家族公司向其股東的禮物，只要這種財產最初是由公司以捐贈方式收購的。該物業必須由被授權人保存至少三年。

由于重組導致的轉移:，前提是在交易中所取得的全部收益已用于收購其他財產。

國防稅

征稅范圍：任何塞浦路路斯納稅居?民均須繳納國防稅。

國防稅減免情況：

為吸引外國人來塞浦路斯長住，塞政府推出新政：

在塞長住且符合在塞納稅(每年居住超過183天)的外國人在塞居住的前20年里可以享受17年的國防稅免征。

而未達到每年居住超過183天的居民不被定義為納稅居民，無需繳納國防稅。

不動產稅

稅率：根據1980年1月1日該不動產市值計算

征稅范圍：塞浦路斯對不動產所有者(包括個人和法人)每年1月1日征收不動產稅，于9月30日繳納。

不動產稅減免情況：

2017年1月1日，塞浦路斯取消不動產稅的征收。

印花稅

 稅率：1.5‰—2‰

征稅范圍：文件涉及位于塞浦路斯的財產或商業行為，需要粘貼印花稅票的情況，則需繳納印花稅。

印花稅減免情況：

屬于重組范圍內的交易豁免印花稅;

位于塞浦路斯境外的資產有關的文件或在塞浦路斯境外發生的商業事務的文件免征印花稅。

經商環境分析

1、稅種少、稅率低，吸引更多外資投資公司到塞島注冊。

擁有歐洲最低的企業所得稅12.5%，被譽為將資本注入歐洲的最佳入口。

同包括中國在內的超過44個國家簽訂了避免雙重征稅條約。

沒有出入境和重組稅費;

沒有財產稅，遺產稅，國防稅，僅設有極低的印花稅;

沒有外匯交易管制;

大多數國際交易免繳增值稅;

源自境外的收入通常免稅;

無股票交易所得稅;

因為低稅率、稅種少，在塞浦路斯證監會注冊的投資公司數量也在逐年增加，

2、2016年穆迪評級上調塞浦路路斯信?用評級

國際信用評級機構穆迪日前決定將塞浦路斯信用評級維持為B1，前景由“穩定”上調至“積極” ，這是2016年繼惠譽和標準普爾相繼上調塞浦路斯信用評級后，穆迪做出的調整。

3、塞浦路斯GDP2016年增長率約2.6%,“酒店和飯店”是GDP增長的一個關鍵因素。

根據國際貨幣基金組織披露，2015年塞浦路斯GDP增長顯著， 2016年塞浦路斯GDP增長率超出歐元區國際經濟增值的平均值，預計在2018年的GDP增長達到2.2%，高于歐洲的GDP1.6%的增長率， “酒店和飯店”是國內生產總值增長率增長的一個關鍵因素;

4、發達的商旅行業

1)寬松的航空政策，吸引世界各地商旅人士前往。

迄今為止，塞浦路斯與51個國家簽署了雙邊航空服務協議。 有超過70個航班和130條航線，分別服務于40個國家。目前拉納卡機場每年旅客輸送量超過500萬人次，帕福斯機場每年約為220萬人次。預計至2017年7月，拉納卡將陸續開通與中國北京、上海、廣州的直飛航班。

2)入境旅游人數逐年遞增，未來賭博業的興起更將推動旅游業大力發展。

自2005年起，塞浦路斯的入境旅游人數超過240萬，由于經濟回暖，2015年入境旅游人數為270萬，2016年更是突破300萬大關，達過去十年之最。赴塞旅游人數在2013-2016年期間由240萬人次增至300萬人次，實現25%的大幅增長。

2016年通過賭場運營條例，預計2017年啟動賭場的建設，博彩業也將大力推動塞浦路斯的旅游發展。與此同時，歐洲大量養老客回流，再度為本國旅游市場的發展注入更多活力，刺激當地經濟。