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新加坡征稅原則

新加坡征稅原則
新加坡初創(chuàng)企業(yè)，第一次報(bào)稅可能不知道從哪里開始，以及如何進(jìn)行報(bào)稅。本文將為大家詳細(xì)介紹新加坡稅務(wù)申報(bào)中的一些注意事項(xiàng)，以及稅收政策等，希望能幫助大家順利完成稅務(wù)申報(bào)工作。
 
新加坡征稅原則
新加坡以屬地原則征稅，意味著無(wú)論你是本地企業(yè)還是外國(guó)企業(yè)，只要在新加坡有業(yè)務(wù)往來(lái)，就必須遵守新加坡的公司報(bào)稅要求。

新加坡公司報(bào)稅的時(shí)間基準(zhǔn)

新加坡公司報(bào)稅的時(shí)間基準(zhǔn)
公司在一個(gè)財(cái)政年度(FY)賺取的收入將在下一年進(jìn)行評(píng)估和納稅，接下來(lái)的一年稱為課稅年（YearofAssessment，簡(jiǎn)稱YA，是指計(jì)算和收取所得稅的年份，評(píng)估計(jì)算上一個(gè)自然年內(nèi)結(jié)束的財(cái)務(wù)年度的收入）。
可以選擇財(cái)務(wù)年末(FYE)來(lái)確定公司的財(cái)務(wù)年度，在新加坡，F(xiàn)YE可以是一個(gè)自然年的任何特定日期。
大多數(shù)公司選擇12月31日作為他們的財(cái)政年度，其他常見選項(xiàng)是每個(gè)季度的最后一天，如果選擇的FYE與12月31日不同，請(qǐng)通知新加坡國(guó)內(nèi)稅務(wù)局(IRAS)，這是新加坡政府的主要稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)。
例如：如果財(cái)政年度為2023年3月31日，則財(cái)政年度將從2023年4月1日到2024年3月31日，納稅年度將為2025年；
如果財(cái)政年度為2023年6月30日，財(cái)政年度將從2023年7月1日到2024年6月30日，納稅年度為2025年。
如果財(cái)政年度為2023年12月1日，財(cái)政年度將從2024年1月1日到2024年12月31日，納稅年度將在2025年。
注意：如果公司的FYE超過(guò)12個(gè)月，也必須通知IRAS，在提交新加坡報(bào)稅表時(shí)，必須報(bào)告公司在兩個(gè)納稅年度內(nèi)的收入情況。
 

新加坡報(bào)稅表

新加坡報(bào)稅表
新加坡報(bào)稅有兩種類型的申報(bào)表：預(yù)計(jì)應(yīng)課稅收入(ECI)和FromC/C-S/C-SLite表格，后者能更精確地反映出公司的財(cái)務(wù)狀況。
 
預(yù)計(jì)應(yīng)課稅收入（ECI）
預(yù)估應(yīng)稅收入（EstimatedChargeableIncome，簡(jiǎn)稱ECI）是對(duì)YA基礎(chǔ)期內(nèi)的公司應(yīng)納稅所得額的估計(jì)，扣除所有允許的費(fèi)用后將征稅。
公司在ECI表格中估算其稅前利潤(rùn)，并將其提交給新加坡稅務(wù)局（IRAS），這有助于稅務(wù)局了解公司的納稅情況以及預(yù)估應(yīng)繳稅款。ECI通常需要在公司財(cái)務(wù)年結(jié)日后的3個(gè)月內(nèi)提交。
公司的年收入在500萬(wàn)新幣以下且ECI為零，公司有資格豁免申報(bào)ECI，即使該公司在IRAS網(wǎng)站系統(tǒng)里的YA的ECI備案狀態(tài)顯示為“可以申報(bào)”，也無(wú)需征求IRAS的確認(rèn)或者通知。
 
FromC/C-S/C-SLite表格
FromC/C-S/C-SLite表格是公司實(shí)際收入的報(bào)告，它提供了比ECI報(bào)告更詳細(xì)的公司財(cái)務(wù)狀況。財(cái)政年度結(jié)束后，將有至少11個(gè)月的時(shí)間準(zhǔn)備并向IRAS提交此表格。
FormC-SLite：
這是最簡(jiǎn)單的新加坡報(bào)稅表，只有6個(gè)主要欄目，適合小型公司，年收入不超過(guò)20萬(wàn)新元就有資格提交FormC-SLite表格，這一表格的使用允許公司避免對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。
FormC-S表格：
公司符合以下條件，就有資格使用C-S表格：
1、在新加坡注冊(cè)成立且年收入不超過(guò)500萬(wàn)新元；
2、公司股東不超過(guò)20名自然人；
3、公司在評(píng)稅年度內(nèi)沒有提出以下要求：當(dāng)年虧損結(jié)轉(zhuǎn)或資本津貼、集團(tuán)減免、投資補(bǔ)貼、外國(guó)稅收抵免和源頭稅收減免。
與FormC-SLite相比，F(xiàn)ormC-S表格可能會(huì)涉及更多的財(cái)務(wù)細(xì)節(jié)，但仍然免除了對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)要求。
FormC表格：
適用于年收入超過(guò)500萬(wàn)新元或不符合表格FormC-S條件的公司，如果公司申請(qǐng)了外國(guó)稅收抵免，那么稅務(wù)申報(bào)表必須以FormC形式提交，同時(shí)附上稅收計(jì)算、已審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表、詳細(xì)的損益表和其他證明文件。

新加坡公司報(bào)稅需要的資料

新加坡公司報(bào)稅需要的資料
1、銀行賬單：包括自公司成立后的前12個(gè)月內(nèi)的銀行賬單，這些賬單用于跟蹤公司的財(cái)務(wù)交易
2、銷售票據(jù)與業(yè)務(wù)相關(guān)的發(fā)票、合同等，用于證明公司的交易和支出；
3、費(fèi)用及成本票據(jù)：?jiǎn)T工工資表、租金（須提供租賃合同或協(xié)議）、運(yùn)費(fèi)、員工的費(fèi)用報(bào)告單據(jù)等；
4、其它相關(guān)文件：章程正本兩份、周年申報(bào)表、商證、首任秘書及董事通知書D1表復(fù)印件各一份、所有公司變更資料（若有）復(fù)印件、固定資產(chǎn)票據(jù)、投資相關(guān)文件、做賬次年度的頭3~5筆購(gòu)銷發(fā)票及相應(yīng)的收付款單據(jù)等。
 
最后提醒大家，公司應(yīng)保留所有與稅務(wù)相關(guān)的文件，以便隨時(shí)提供。

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