離岸信托稅務(wù)居民身份的評判標(biāo)準(zhǔn)
在CRS的環(huán)境下，投資者通過設(shè)立離岸信托來傳承財(cái)富有哪些事情需要注意的呢？首先要注意的就是離岸信托的稅務(wù)居民身份。為何信托需要繳納稅務(wù)呢？雖然信托只是一種法律關(guān)系，但受托人是主體，所以信托也是該交稅的。判斷信托稅務(wù)居民身份的標(biāo)準(zhǔn)常見有這兩種：
1、如果受托人是一個(gè)自然人（這種情況一般不太常見），那么這個(gè)自然人的稅務(wù)身份就決定了信托下資產(chǎn)的稅務(wù)身份。如果是個(gè)高稅負(fù)國家的人，好吧，信托下所有的資產(chǎn)全球納稅。
2、如果受托人是一個(gè)持牌信托公司（這種情況比較常見），那么信托公司注冊地或者信托公司的實(shí)際運(yùn)營管理所在地便決定了信托的“稅務(wù)居民身份”。所以，我們常見的信托公司和信托管理運(yùn)營都在離岸低稅或者0稅地區(qū)。
但是不同國家地區(qū)的稅局對于信托的稅務(wù)身份評判標(biāo)準(zhǔn)還是有差別的，因?yàn)樵诙惥值难劾镄磐芯褪且粋€(gè)納稅大戶，不可能放過你的，如：加拿大稅局認(rèn)為只要信托是由加拿大稅務(wù)居民實(shí)際控制或者實(shí)際出資，那么你的信托就是加拿大稅務(wù)居民身份，需要按照加拿大的稅率全球納稅。美國和英國稅局認(rèn)為：只要設(shè)立人保留了可以隨時(shí)取消信托的權(quán)利，那么信托資產(chǎn)的收入和相關(guān)資本增值就要算回到設(shè)立人頭上，需要按照美國/英國的稅法納稅。
所以在設(shè)立離岸信托時(shí)還需要仔細(xì)稅務(wù)師，了解清楚相關(guān)的稅務(wù)規(guī)定，做好稅籌規(guī)劃，避免信托設(shè)立后需要承擔(dān)巨額的稅負(fù)。
離岸信托對委托人和受托人的要求
委托人必須：
1、意圖確定性：概述他/她建立信任的愿望。
2、主題的確定性：概述將要輸入信托的財(cái)產(chǎn)。
3、對象的確定性：概述誰將是受益人。
一個(gè)受托人是第二方，通常是一個(gè)法律實(shí)體（如銀行或其他金融機(jī)構(gòu)）。該實(shí)體是財(cái)產(chǎn)授予人在離岸信托中持有和管理該財(cái)產(chǎn)的人。
受托人的責(zé)任：
1、遵循“信任契據(jù)”中表達(dá)的條款，通常只履行非常少量的職責(zé)。
2、抵御債務(wù)人捍衛(wèi)信托，任何資產(chǎn)保護(hù)信托的關(guān)鍵要素。
3、適當(dāng)投資信任。
4、在受益人中公正行事。
5、對所有受益人負(fù)責(zé)，讓他們了解情況并為他們的最大利益行事。
6、不要委派職責(zé)或從交易中獲利。
一旦委托人在信托律師的幫助下創(chuàng)建了“信托契約”，律師就會(huì)提交契約，并指定受托人來管理隨后放置在信托中的資產(chǎn)。
離岸信托的作用
1、離岸信托可以有效增強(qiáng)財(cái)富傳承的保密性
眾多國內(nèi)高凈值客人選擇離岸信托的一大原因就是，相比在岸信托，離岸信托的的保密性非常高。
這個(gè)保密性體現(xiàn)在兩方面，首先是對外保密性比較強(qiáng)，眾多離岸信托文件中，甚至委托人的名字都不會(huì)出現(xiàn)。
其次是對內(nèi)保密性比較強(qiáng)，傳統(tǒng)信托要求受益人有知情權(quán)，也就是說受托人有義務(wù)至少通知一部分受益人他們的受益人身份，因?yàn)槿绻芤嫒硕疾恢雷约旱纳矸?，也就不知道自己作為受益人所有享有的?quán)利，更無法監(jiān)督受托人，信托機(jī)制就無法運(yùn)作。
2、離岸信托應(yīng)用就是資產(chǎn)保護(hù)信托
資產(chǎn)保護(hù)信托是離岸信托中最重要的應(yīng)用之一，眾多客戶以資產(chǎn)保護(hù)為目的在離岸信托地設(shè)立了信托。
3、離岸信托也是稅務(wù)規(guī)劃的重要工具
通過設(shè)立離岸信托減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)，達(dá)到包括避免雙重征稅等等的目的。
私益目的信托在離岸信托地被廣泛使用，除了財(cái)富傳承外，離岸信托還承擔(dān)著商業(yè)功能。比如離岸信托是國際投資、企業(yè)控股的重要工具。
總的來說，設(shè)立離岸信托的主要作用就是讓財(cái)富有序傳承，讓資產(chǎn)隔離風(fēng)險(xiǎn)與信息保密，使海外投資遇到風(fēng)險(xiǎn)時(shí)資產(chǎn)不被波及，還能增加海外投資收益，合理規(guī)劃稅務(wù)，避免承擔(dān)巨額遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅等。
