離岸信托設(shè)立的目的
離岸信托真的有必要設(shè)立嗎？將財富分配海外有第三方機(jī)構(gòu)管理真的安全嗎？在如今經(jīng)濟(jì)全球化的時代，資產(chǎn)全球化已經(jīng)見怪不怪，而且在全球征稅的環(huán)境下，高凈值人士安排合理的稅務(wù)身份也是勢在必行，高凈值人士境外設(shè)立離岸信托最大的目的是讓財富隔離風(fēng)險，保值傳承下去，其次是合理安排稅務(wù)身份，避免高額稅負(fù)。
不同的企業(yè)、家族對信托的需求是不同的，所以設(shè)立信托首先要確定的就是設(shè)立目的，這一點非常重要，通常高凈值人士設(shè)立信托的目的有：
1. 控制指定受益人在所有權(quán)權(quán)益并確保資產(chǎn)在傳承中的安全性。
2. 避免被繼承人資產(chǎn)成為遺產(chǎn)時產(chǎn)生遺產(chǎn)在法律程序的認(rèn)證等繁雜爭議，優(yōu)于遺囑。
3. 有效保護(hù)私隱信息不被外界所知。
4. 更有效率地管理資產(chǎn)的投資和保全。
5. 避免設(shè)立人在身體出現(xiàn)失能或者意外疾病等極端情形下依然有穩(wěn)定的資產(chǎn)管理和投資運(yùn)轉(zhuǎn)能力。
美國信托設(shè)立的必要性
信托是源于英美法系的法律概念，所以美國信托是有著深厚的歷史根基的，有著完善的信托架構(gòu)體系。美國信托有哪些要素構(gòu)成呢？一般來說，信托具有五大要素：委托人、受托人、受益人、受托之物和信托文件。
信托根據(jù)執(zhí)行人掌控能力分為：可撤消信托和不可撤消信托；信托根據(jù)其生效時間又可分為生前信托和生后信托。
在美國遺產(chǎn)稅是相當(dāng)高額的，如果在美國的資產(chǎn)沒有做好妥善處理，那么將來繼承人是需要繳納巨額的遺產(chǎn)稅。而且遺產(chǎn)繼承的過程需要法庭認(rèn)證的程需，也就是收集、整理、評估身故人所有的資產(chǎn)，償付身故人的欠稅和債務(wù)，剩余財產(chǎn)才能傳給家人。這個過程通常要耗費一至兩年的時間，如果資產(chǎn)比較復(fù)雜就遠(yuǎn)不止兩年，而這個期間資產(chǎn)會被凍結(jié)。法庭認(rèn)證需要繼承人承擔(dān)各種費用包含律師費、法庭管理費、評估費和公告費等，大約為總資產(chǎn)市價的5%。不論是可撤銷還是不可撤銷信托，都可以避免遺囑法庭認(rèn)證程需，節(jié)省大量時間與費用。
美國常見的三種信托類型
1、可撤消信托
常見的生前信托就是一種可撤消信托，在可撤消信托中，雖然表面上看設(shè)立人把財產(chǎn)放到信托中了，但設(shè)立人保留完全的支配權(quán)和控制權(quán)，生前信托的好處主要是：已放入生前信托的財產(chǎn)在設(shè)立人過世后不需要經(jīng)過法庭認(rèn)證而可以直接傳給你指定的收益人。這是遺囑所沒有的好處。遺囑和沒有遺囑的財產(chǎn)在當(dāng)事人過世后都要經(jīng)過一個耗時又費錢的法庭認(rèn)證程序，而且所有的財產(chǎn)明細(xì)和家庭情況都公布于世，隱私全無。
2、生后信托
當(dāng)信托設(shè)立人過世后，生前信托中的財產(chǎn)就開始步入生后信托的過程，根據(jù)其性質(zhì)不同又分為三類，行話叫A、B、C Trust，適用于遺產(chǎn)規(guī)劃。
3、不可撤消信托
顧名思義，就是一旦信托設(shè)立人設(shè)立此信托，他們已經(jīng)把擁有權(quán)放棄了，沒有受益人的同意，設(shè)立人不得修改和取消此信托。您贈與到其中的財產(chǎn)是一種終極贈與，您完全放棄了所有權(quán)，不可以再拿出來，故此，這種信托中的財產(chǎn)享有稅務(wù)上的好處。
在遺產(chǎn)規(guī)劃中，最普遍的一款是不可撤消人壽保險信托。投保人向這種信托每年贈送一筆錢，由信托向保險公司申請保險、支付保費，信托擁有這份保險。由于被保人不直接支付保費，也不擁有保險，所以死亡賠償不記入遺產(chǎn)，故沒有遺產(chǎn)稅。
設(shè)立信托的誤區(qū)
1、信托可以保護(hù)所有資產(chǎn)。這個說法是錯誤的。美國信托法律規(guī)定，委托人只能將其合法持有的財產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利委托給受托人管理和處置。委托人以非法財產(chǎn)設(shè)立信托，則信托無效，信托資金依然可被追溯，不能實現(xiàn)資產(chǎn)保護(hù)的作用。
2、信托對所有人都同樣適用。這是不正確的。在設(shè)立信托前，委托人首先需要明確自己的稅務(wù)身份，因為不同稅務(wù)身份的人面臨的稅務(wù)征收情況不同，能夠享受的信托優(yōu)勢自然也不一樣，需要具體客戶具體設(shè)計。比如，美國稅務(wù)居民和非美國稅務(wù)居民享有的遺產(chǎn)稅的終身免稅額度不一樣，設(shè)立不可變更信托時所需要考慮的因素也有所區(qū)別。
3、信托是萬能的，可以避免所有的稅務(wù)征收。這是不正確的，在美國，針對信托征收的稅種主要包括遺產(chǎn)稅、贈與稅和所得稅。雖然不可變更信托具有避免遺產(chǎn)稅的作用，但是不能完全避免贈與稅和所得稅。例如把資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至不可變更信托時，資產(chǎn)所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)變，委托人需要繳納贈與稅。此外，信托內(nèi)資產(chǎn)產(chǎn)生收益時，還需要繳納所得稅。
信托也不是萬能的，也會存在風(fēng)險，特別對于設(shè)計不合理的信托是很容易被擊穿的，所以并不是信托設(shè)立之后就會源源不斷錢生錢。沒有一種財富管理工具是萬能，都需要經(jīng)過精細(xì)的設(shè)計，在最大程度上讓財富傳承下去。
