新加坡企業(yè)所得稅
新加坡注冊(cè)公司投資經(jīng)營(yíng)，一定要了解新加坡的稅收制度以及稅收優(yōu)惠政策，報(bào)稅是每個(gè)企業(yè)/個(gè)人應(yīng)盡的責(zé)任和義務(wù)，但是如何報(bào)稅很有講究，懂得報(bào)稅才會(huì)增加企業(yè)的利潤(rùn)留存率。如果對(duì)新加坡的稅收情況不甚了解，建議聘請(qǐng)新加坡專業(yè)的會(huì)計(jì)師從中幫忙處理報(bào)稅的相關(guān)事宜。
新加坡對(duì)內(nèi)外資企業(yè)實(shí)行統(tǒng)一的企業(yè)所得稅政策。新加坡企業(yè)所得稅普通稅率為17%。所有在新加坡投資的支出或利潤(rùn)都要繳納所得稅，除非是在所得稅法案中特別規(guī)定減免的。這些免除的收入包括股份和信托基金的紅利以及固定存款的利息。
在新加坡，預(yù)估稅ECI或企業(yè)所得稅From C-S/C 申報(bào)后，IRAS稅務(wù)局會(huì)根據(jù)估稅表，發(fā)出繳稅通知NOA，通常在估稅截止日期后1-2個(gè)月收到通知。稅款必須在收到NOA后的一個(gè)月支付。
從YA2020課稅年度起，新成立的公司在首三個(gè)稅務(wù)年度可享受最高12.5萬新幣（約62.5萬人民幣）稅務(wù)減免：
1、首10萬新幣以內(nèi)的應(yīng)稅收入：減免75%，相當(dāng)于稅率4.25%；
2、下個(gè)10萬新幣的應(yīng)稅收入：減免50%，相當(dāng)于稅率8.5%；
3、超過200,000新幣的應(yīng)稅收入部分：稅率 17%；
公司成立3年后還是可享有部分減免計(jì)劃，減免稅率如下：
1、1萬新幣以內(nèi)的應(yīng)稅收入：減免75%，相當(dāng)于稅率4.25%
2、下個(gè)19萬應(yīng)稅收入：減免50%，相當(dāng)于稅率8.5%；
3、超過200,000新幣的應(yīng)稅收入部分：稅率 17%。
新加坡公司需要繳納消費(fèi)稅嗎
消費(fèi)稅（GST）是對(duì)新加坡進(jìn)口商品（由新加坡海關(guān)征收）以及新加坡的幾乎所有商品和服務(wù)征收的廣基稅。在其他國(guó)家，消費(fèi)稅被稱為增值稅或VAT。新加坡現(xiàn)行消費(fèi)稅率是7%。在新加坡注冊(cè)的商品和服務(wù)銷售企業(yè)必須按7%的稅率征收商品和服務(wù)稅，除非根據(jù)商品和服務(wù)稅法可以零稅率或豁免銷售。那么哪些新加坡公司需要注冊(cè)消費(fèi)稅呢？
1、作為一個(gè)企業(yè)，當(dāng)應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額超過100萬美元時(shí)，必須注冊(cè)商品及服務(wù)稅。
2、如果企業(yè)的應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額不超過100萬美元，仍可以在仔細(xì)考慮后選擇自愿注冊(cè)消費(fèi)稅。
在以下情況下，你必須進(jìn)行商品及服務(wù)稅登記：
1、在2019年1月1日之前的日歷季度末（即截至3月、6月、9月或12月的3個(gè)月）和過去三個(gè)季度的應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額超過100萬新元。
2、在2019年1月1日或之后的任何日歷年年底的應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額超過100萬新元。
在以下情況，也可能需要注冊(cè)消費(fèi)稅：
1、在逆向收費(fèi)制度下，如果你的企業(yè)向海外供應(yīng)商采購服務(wù)，即使你已注冊(cè)商品及服務(wù)稅，你的企業(yè)也不能享受全額進(jìn)項(xiàng)稅抵免，或
2、如果你是海外供應(yīng)商或本地/海外電子市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)商，向新加坡的個(gè)人和企業(yè)提供數(shù)字服務(wù)，但沒有注冊(cè)消費(fèi)稅，則需要在海外供應(yīng)商注冊(cè)制度下進(jìn)行注冊(cè)。
在以下情況下，您無需進(jìn)行消費(fèi)稅登記：
1、應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額全部或主要來自零稅率的供應(yīng)品，可以選擇申請(qǐng)豁免登記。
2、根據(jù)預(yù)期收入，你并且符合以下條件:
（1）確定未來12個(gè)月的應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額不會(huì)超過100萬新元。
（2）由于特殊情況（如大規(guī)?？s減業(yè)務(wù)規(guī)模），預(yù)計(jì)應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額將有所下降。
（3）有證明文件來證實(shí)你的預(yù)測(cè)。
新加坡其他稅種
1、印花稅
印花稅是對(duì)不動(dòng)產(chǎn)、股票和股份有關(guān)的書面文件征收的一種稅。
與不動(dòng)產(chǎn)有關(guān)的文件包括不動(dòng)產(chǎn)的買賣、交換、抵押、信托、出租等；
與股份有關(guān)的文件包括股份的派發(fā)、轉(zhuǎn)讓、贈(zèng)予、信托、抵押等。
2、關(guān)稅
新加坡是一個(gè)免稅港，只對(duì)汽車、煙草產(chǎn)品、酒類、石油和生物燃油產(chǎn)品等少數(shù)商品征收進(jìn)口關(guān)稅。
3、房產(chǎn)稅
新加坡的房產(chǎn)稅征稅對(duì)象主要是土地、公寓、房屋等不動(dòng)產(chǎn)。每年根據(jù)物業(yè)的市值計(jì)算、征收一次。
房產(chǎn)稅的稅率分兩種：
（1）自住房產(chǎn)，從2015年1月1日開始，一般稅率是4%，最高不超過16%。
（2）對(duì)外出租的房產(chǎn)，一般稅率為10%，最高不超過20%
新加坡注冊(cè)公司是可以享受很多稅收減免優(yōu)惠的，但是不同行業(yè)的優(yōu)惠需要向不同的部門申請(qǐng)，因此除了了解新加坡的稅收政策制度之外，還需對(duì)新加坡的政府部門有所了解，這樣在報(bào)稅的時(shí)候能夠避免來回跑，節(jié)約時(shí)間。
