英國公司年度報(bào)稅指南及合規(guī)要點(diǎn)
英國作為一個(gè)歷史悠久且經(jīng)濟(jì)體系高度成熟的國家，其健全的法治環(huán)境和銀行體制為國際貿(mào)易與投資活動(dòng)提供了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。在英國注冊(cè)和經(jīng)營公司，不僅享有良好的商業(yè)環(huán)境，還能充分利用英國作為全球經(jīng)濟(jì)中心的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)。隨著全球化浪潮的不斷推進(jìn)，英國已成為了眾多企業(yè)拓展海外市場(chǎng)的首選之地，尤其是在金融、科技和貿(mào)易等領(lǐng)域，在全球經(jīng)濟(jì)中扮演著重要角色。
英國公司的年審和報(bào)稅合規(guī)，是確保公司合法運(yùn)營和維護(hù)商業(yè)信譽(yù)的重要環(huán)節(jié)。今天，我們主要分享的是大家相對(duì)更為關(guān)注的英國公司年報(bào)的合規(guī)要點(diǎn)。
根據(jù)《英國公司法》，在英國注冊(cè)的公司，每年須主動(dòng)向英國公司注冊(cè)處（Companies House）及稅務(wù)局HMRC提交年度賬目，包含休眠公司。即：在會(huì)計(jì)年節(jié)日結(jié)束后，私人有限公司必須準(zhǔn)備：
• 完整（”法定“）年度賬目
• 公司報(bào)稅表
一、 英國公司的財(cái)政年度
• 英國公司的財(cái)政年度一般是準(zhǔn)備12個(gè)月賬目為一個(gè)財(cái)政年度；
• 對(duì)于一家新公司，財(cái)政年度從公司成立之日開始算起；
• 對(duì)于現(xiàn)有的公司，財(cái)政年度在上一個(gè)財(cái)政年度結(jié)束后的第二天開始。
二、 會(huì)計(jì)年結(jié)日
所有新成立的公司，第一個(gè)會(huì)計(jì)年結(jié)日是公司成立周年當(dāng)月的最后一天；以后的會(huì)計(jì)年結(jié)日則將自動(dòng)落在每年的同一天。
三、 提交賬目的截止日期
除了提交首份年度賬目外，公司（如屬私人有限公司）還應(yīng)主動(dòng)每年將年度賬目提交給公司注冊(cè)處，時(shí)間要求通常為自會(huì)計(jì)基準(zhǔn)日起計(jì)9個(gè)月內(nèi)。
例如公司成立于2024年1月1日，其第一個(gè)會(huì)計(jì)年結(jié)日應(yīng)為2025年1月31日，之后每年為1月31日。公司須于2025年10月31日前向注冊(cè)處提交賬目（即公司成立起21個(gè)月）。
四、 年度財(cái)務(wù)報(bào)表的編制要求
私人有限公司在準(zhǔn)備年度賬目時(shí)，可視公司的規(guī)模選擇賬目申報(bào)的類型，一般分為：Small小型公司(包含Micro-Entity小微企業(yè))、Medium中型公司和Large大型公司。
• 小型公司：
需提交簡(jiǎn)化財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和附注。
• 中大型公司：
需提交一系列的財(cái)務(wù)報(bào)表，其中現(xiàn)金流量表和綜合損益表是兩個(gè)非常重要的組成部分。
*注意事項(xiàng)：所有財(cái)務(wù)報(bào)表必須符合英國公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（GAAP）或國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則（IFRS）。
五、 未提交年度帳目的處罰
六、 年審報(bào)稅的具體流程
1. 準(zhǔn)備財(cái)務(wù)報(bào)表
公司需要準(zhǔn)備包括利潤和損失表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表等在內(nèi)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表。確保這些報(bào)表經(jīng)過審計(jì)（如適用），并反映公司的財(cái)務(wù)狀況。
2. 年度報(bào)告
年度報(bào)告包括公司活動(dòng)概述、財(cái)務(wù)狀況摘要和未來展望。這一報(bào)告需提交給Companies House，并向股東和利益相關(guān)者發(fā)布。
3. 公司稅申報(bào)表（CT600）
公司需向英國稅務(wù)海關(guān)總署（HMRC）提交公司稅申報(bào)表。申報(bào)表應(yīng)包括公司利潤、稅前調(diào)整和應(yīng)納稅額。
4. 增值稅（VAT）申報(bào)
如公司已注冊(cè)VAT，需按季度或年度提交VAT申報(bào)表，詳細(xì)列明應(yīng)繳增值稅和可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
5. 年度確認(rèn)書
公司每年需向Companies House提交年度確認(rèn)書（Annual Confirmation Statement），更新公司基本信息，包括董事、秘書、股東和注冊(cè)地址等。
*注意事項(xiàng)：遲交財(cái)務(wù)報(bào)表和稅務(wù)申報(bào)都會(huì)導(dǎo)致罰款。因此，RICHFUL瑞豐提醒您務(wù)必提前做好準(zhǔn)備，以確保按時(shí)完成所有流程。
七、 RICHFUL瑞豐見解及支持
報(bào)稅年審是英國公司每年必須履行的重要法律義務(wù)，但由于國家和國際層面的立法和政策經(jīng)常發(fā)生變化，同時(shí)英國公司年審和報(bào)稅合規(guī)又是一個(gè)涉及多個(gè)步驟和要求的復(fù)雜過程，因此，RICHFUL瑞豐建議企業(yè)主或負(fù)責(zé)人充分了解并遵守相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，并在必要時(shí)尋求專業(yè)注冊(cè)代理人、會(huì)計(jì)師或稅務(wù)顧問的幫助，以獲得靈活而且卓越的專業(yè)指導(dǎo)，以確保公司的穩(wěn)健發(fā)展和合規(guī)運(yùn)營，積極應(yīng)對(duì)各種變化和挑戰(zhàn)。
1. 在合法合規(guī)的前提下做好稅務(wù)籌劃
RICHFUL瑞豐建議企業(yè)通過合理利用稅收優(yōu)惠政策、調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)等方式降低稅負(fù)，避免任何形式的逃稅或避稅行為。
2. 建立完善的會(huì)計(jì)和稅務(wù)記錄系統(tǒng)
確保所有交易和財(cái)務(wù)活動(dòng)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。這不僅有助于應(yīng)對(duì)稅務(wù)檢查，還能為企業(yè)未來的經(jīng)營決策提供有力支持。
3. 定期對(duì)稅務(wù)合規(guī)情況進(jìn)行審查
確保所有稅務(wù)申報(bào)和繳納工作均符合稅法規(guī)定。
RICHFUL瑞豐國際團(tuán)隊(duì)深厚的專業(yè)知識(shí)，能為您提供優(yōu)質(zhì)的建議和英國公司注冊(cè)、做賬、報(bào)稅等一站式落地服務(wù)，并確保貴公司擁有最妥善的稅收結(jié)構(gòu)，幫助您在世界各地順利開展業(yè)務(wù)。我們的服務(wù)團(tuán)隊(duì)將持續(xù)關(guān)注英國公司后續(xù)合規(guī)運(yùn)營維護(hù)以及所涉稅務(wù)新政的立法變化與實(shí)施進(jìn)展，并向您提供相關(guān)資訊的更新。
如果您有相關(guān)業(yè)務(wù)需求，可在后臺(tái)回復(fù)“貴姓+城市+電話”，也可以撥打我們?nèi)蛎赓M(fèi)服務(wù)熱線4008808098進(jìn)行咨詢。
