馬來西亞數碼企業稅務優惠計劃
馬來西亞數碼經濟機構(Malaysia Digital Economy Corporation)于2024年5月31日推出了新的數碼企業稅務優惠計劃，開放予從事合資格活動的公司申請稅務優惠。合資格活動包括人工智能或大數據分析；物聯網；網絡安全；云端；區塊鏈；無人機技術；創意媒體技術，包括延展實境和混合實境；具有嵌入式軟件的集成電路設計；機械人或自動化；先進網絡連接；和電訊技術。
優惠分為新投資和擴展業務兩大類別。在新投資類別下，相關企業可就合資格知識產權收入享受0%稅率，合資格非知識產權收入的稅率則為5%或10%，優惠期最長可達10年。他們也可以選擇投資稅務抵免，以范圍介乎60%至100%的合資格活動資本支出，抵銷最多100%的法定收入，優惠期最長可達5年。
至于擴展業務類別，相關企業可以選擇按15%稅率繳納所得稅，優惠期最長可達5年；又或者選擇投資稅務抵免，以范圍介乎30%至60%的資本支出，抵銷最多100%的法定收入，優惠期最長可達5年。
馬來西亞稅收概況
馬來西亞的主要稅種以及稅率情況如下：
1、公司所得稅：基礎稅率為24%。中小型居民企業取得的第一個60萬馬幣以內的所得適用稅率為17%，超過部分的所得適用稅率為24%。
2、個人所得稅：個人所得稅居民個人采用0~30%的累進稅率；非居民個人按照30%的統一稅率征收。
一年內在馬來西亞居住滿182天或以上者，屬于居民個人，應就其應納稅所得繳納個人所得稅。5000馬幣及以下，免于征收；從5001馬幣到200萬馬幣，依據個人所得由低至高，稅率從1%累進到28%；超過200萬馬幣部分的稅率為30%。
3、銷售稅和服務稅：銷售稅和服務稅，銷售稅稅率10%或5%，服務稅稅率6%。
4、進口稅：基礎稅率為2%~300%。大多數進口貨物需繳納進口稅，稅率分從價稅和特定稅，從價稅率介于2%~300%之間。
5、出口稅：基礎稅率為0~20%。對包括原油、原木、鋸材和棕櫚油等在內的資源性產品出口征收出口稅。
馬來西亞公司未如期報稅的后果
馬來西亞公司不報稅會收到馬來西亞內陸稅收局的罰款率：
1、指定提交報稅申報表的截止日期起計不超過或是12個月（1年）：20%；
2、指定提交報稅申報表的截止日期起計不超過或是24個月（2年）：25%；
3、指定提交報稅申報表的截止日期起計不超過或是36個月（3年）：30%；
4、指定提交報稅申報表的截止日期起計超過36個月（3年以上）：35%。
總之，進入馬來西亞市場，注冊馬來西亞公司是在馬來西亞落腳的第一步，而稅務申報是公司在馬來西亞站穩腳跟的基礎。稅收方面的知識比較復雜，建議選擇專業且靠譜的會計機構進行稅務申報的工作，避免出現不能按時申報，少報漏報的情況。
