稅務(wù)稽查重點
根據(jù)日本稅務(wù)新規(guī)，日本JCT發(fā)票制度將于10月1日起執(zhí)行。制度生效后，賣家的日本客戶將不可以直接申請進項稅抵扣了哦，除非賣家或者供應(yīng)商能夠提供有JCT編號的合規(guī)發(fā)票。并且賣家要定期提交JCT納稅申報表。
與此同時，日本稅局也加強了對稅務(wù)的監(jiān)管，針對惡意逃稅行為開展大規(guī)模查稅行動，惡意逃稅者一旦被調(diào)查，除補繳稅金之外，涉及逃稅的企業(yè)或相關(guān)人員還可能面臨罰款或?qū)嵤┍O(jiān)禁等處罰。
稅務(wù)稽查重點
此次日本稅務(wù)調(diào)查的方向主要有三個：
1、利用外國公司進行虛假付款
例如，A公司、B公司等與詐騙者串通，向其在日本代表的外國法人進行虛假付款。
不僅是納稅人，欺詐同伙也被指控通過記錄費用等方式逃稅或所得稅，或者在交易所轉(zhuǎn)移加密資產(chǎn)的交易中偽裝成外國公司。
2、涉嫌利用出口貨物銷售大廳騙取消費稅退稅
例如，C公司除日常用品出口銷售外，還經(jīng)營出口商品銷售網(wǎng)點。并與詐騙者串通，假裝從同一公司的法人那里購買化妝品等。虛構(gòu)應(yīng)稅采購記錄，在出口商品銷售層向外國游客銷售化妝品等。冒充免稅銷售額，騙取或試圖騙取消費稅等的退稅。
3、未報告外匯交易利潤
例如，通過外匯保證金交易，隱藏收入，免征所得稅。
稅務(wù)調(diào)查流程
1、收集信息，包括電視、保值、雜志、網(wǎng)絡(luò)、信件、進口、CRS、外國財產(chǎn)記錄等；
2、內(nèi)容審查；
3、申請許可證；
4、強制調(diào)查；
5、扣押證據(jù)；
6、證據(jù)材料審查，基于稅收協(xié)定的信息交換數(shù)字取證；
7、問題調(diào)查；
8、調(diào)查文件摘要；
9、對檢察官的指控；
10、檢察官的調(diào)查；
11、被法庭起訴；
12、判決。
日本JCT注冊要求
1、基準(zhǔn)期內(nèi)銷售額超過1000萬日元的企業(yè)。
2、特殊期內(nèi)銷售額超過1000萬日元的企業(yè)。
3、注冊資本金超過1000萬日元的企業(yè)（日本本土企業(yè)才有強制作用）。
JCT注冊時效一般為2-3個月，主要看當(dāng)?shù)囟惥之?dāng)前處理的速度。
日本國稅廳建議，要想在 2023 年 10 月 1 日前獲得日本消費稅登記號，應(yīng)該在 2023 年 3 月 31 日之前提交申請。海外賣家通過向稅務(wù)代理提交注冊資料，稅務(wù)代理向國稅廳遞交后會先下發(fā)法人番號（13位數(shù)字組成），然后日本稅務(wù)代理人再向稅局提交授權(quán)代理申請，才能激活JCT注冊號，JCT注冊號由T+法人番號組成。太晚申請可能會遇上扎堆注冊高峰，影響下號時效以及后續(xù)店鋪的運營。
目前針對賣家的歷史稅務(wù)問題，賣家可以選擇主動披露或申報歷史銷售情況。您可以在申報窗口期選擇補稅或在稅局要求情況下主動配合進行補繳。
