新加坡的稅種
有著良好經(jīng)商環(huán)境的新加坡對(duì)于投資者來說是非常有利的，將公司落地在新加坡可以得到很多商業(yè)發(fā)展機(jī)遇。而且新加坡的稅收制度非常吸引人，稅種單一、稅率低。總的來說新加坡的整體商業(yè)環(huán)境就是低稅率、穩(wěn)定的政策和快速增長的經(jīng)濟(jì)。
了解當(dāng)?shù)囟愂帐窃谝粋€(gè)地方開展業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)，那么新加坡主要有哪些稅種呢？
1、公司所得稅
新加坡采取屬地征稅原則，這意味著只有來自新加坡或在新加坡獲得的收入才被征稅。個(gè)人或公司在其他國家的收入不由新加坡征稅。公司所得稅稅率：17%。
根據(jù)公司成立時(shí)間和課稅年度，在新加坡注冊(cè)成立的公司，能夠享受大幅度的所得稅豁免，例如：前10萬新幣利潤，所得稅全免，接下來20萬新幣利潤，所得稅減免75%等等。
在新加坡，不征收以下公司稅：對(duì)從海外獲得的資本收益、股息或收入等，在新加坡都免稅。
2、個(gè)人所得稅
新加坡個(gè)人所得稅實(shí)行累進(jìn)稅率制，扣除免稅額度和許多減免項(xiàng)目之外，個(gè)人所得稅稅率保持在0-22%之間。
免征個(gè)人所得稅：個(gè)人從海外獲得的資本收益、從海外獲得的收入、從新加坡公司獲得的分紅，在新加坡都免稅。
包含眾多個(gè)稅減免項(xiàng)目：納稅居民有權(quán)就子女撫養(yǎng)費(fèi)、老人贍養(yǎng)費(fèi)、殘疾家人照顧費(fèi)、職業(yè)培訓(xùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及公積金(CPF)繳款等十多項(xiàng)享受個(gè)人所得稅減免。
居住在新加坡的公民SC、永久居民PR（除了臨時(shí)離境），一個(gè)納稅年度里在新加坡居住/工作大于等于183天的外國人（除了公司的董事收入另行規(guī)定外），屬于新加坡的納稅居民。
3、貨物和服務(wù)稅GST
在其他國家，GST通常被稱為增值稅（Value-AddTax，VAT），它是在新加坡對(duì)消費(fèi)者購買的商品或服務(wù)征收的間接稅。新加坡目前的GST稅率是7%，而且只對(duì)國內(nèi)消費(fèi)征稅，向外國消費(fèi)者出售的產(chǎn)品和服務(wù)免征GST稅。
4、關(guān)稅
新加坡是一個(gè)免稅港。新加坡對(duì)出口產(chǎn)品不征收關(guān)稅，但對(duì)石油產(chǎn)品、汽車、煙草產(chǎn)品和白酒等少數(shù)商品征收進(jìn)口關(guān)稅。這些稅是以特定于進(jìn)口類型的費(fèi)率征收的，或者以從價(jià)方式征收的，也就是說，按照所征稅的物品的價(jià)格按比例征收。
5、印花稅
印花稅適用于轉(zhuǎn)讓公司股份和不動(dòng)產(chǎn)的文件。新加坡的印花稅也較低，比如轉(zhuǎn)讓公司股份的印花稅為千分之二。
物業(yè)稅由房地產(chǎn)評(píng)估，由業(yè)主支付。它按所有房屋、土地、建筑物和房屋的年價(jià)值的百分比計(jì)算。法律對(duì)住宅用地、業(yè)主占用的財(cái)產(chǎn)、商業(yè)地產(chǎn)和出租地產(chǎn)的稅收作了區(qū)分。
6、其他雜稅
新加坡還有一小部分其他雜稅，例如，外國工人稅、機(jī)場(chǎng)客運(yùn)服務(wù)費(fèi)。但在大多數(shù)情況下，在新加坡從事日常業(yè)務(wù)的個(gè)人或公司不會(huì)面臨額外的隱性稅收。
新加坡稅收的特點(diǎn)
1、單一稅制
美國、中國等國家，稅種多，采用全球征稅的原則。而新加坡的稅種少，稅率低，采取屬地征稅原則，且是單一稅制。例如，新加坡公司繳納所得稅后，公司股東收到的分紅，在新加坡免稅。
2、低稅率
新加坡公司所得稅率0-17%（中國25%），新加坡個(gè)人所得稅率22%封頂（中國45%），并且有一系列的稅務(wù)減免優(yōu)惠。
3、免稅
新加坡對(duì)從海外獲得的資本收益、股息或收入免稅，在繼承或贈(zèng)與中取得的資產(chǎn)免稅。
4、豁免雙重征稅
新加坡與70多個(gè)國家簽訂豁免雙重征稅協(xié)定，從國外收入和資產(chǎn)中受益的公司和個(gè)人只被征稅一次。
新加坡公司報(bào)稅和交稅
在新加坡報(bào)稅不等于交稅，就是新加坡公司注冊(cè)后報(bào)稅是一定要做的，但是交稅就不一定了，新加坡公司哪些行為需要交稅呢？新加坡的屬地征稅原則決定只對(duì)在新加坡本地產(chǎn)生，或匯入新加坡的收入征稅。
1、海外產(chǎn)生的收入是用于償還新加坡本土的債務(wù)；
2、用于公司購買設(shè)備或原料，且所購資產(chǎn)帶入新加坡等情況。
交稅不等于報(bào)稅，需要明白交稅和報(bào)稅不是一個(gè)概念，離岸經(jīng)營新加坡公司也許不用交稅，但是報(bào)稅是硬性要求的，從合規(guī)的角度，只要符合以下條目中的1項(xiàng)，就需要進(jìn)行做帳及報(bào)稅：
1、銀行賬戶已經(jīng)留下經(jīng)營記錄；
2、海關(guān)、物流公司已經(jīng)留下進(jìn)出口記錄；
3、與新加坡客商發(fā)生購銷關(guān)系；
4、在新加坡已經(jīng)聘請(qǐng)雇員；
5、容許或授權(quán)在新加坡使用專利，商標(biāo)設(shè)計(jì)等資料；
6、容許或授權(quán)在新加坡使用不動(dòng)產(chǎn)，收取租金，租賃費(fèi)等款項(xiàng)；
7、委托在新加坡代銷；
8、其它得自或產(chǎn)生于新加坡的利潤。
另外還需要注意的是，新加坡公司享受的各種優(yōu)惠政策不是注冊(cè)了新加坡公司就自動(dòng)享有的，所有的優(yōu)惠政策都需落實(shí)到實(shí)質(zhì)的申請(qǐng)文件上。哪些優(yōu)惠需要向哪些部門申請(qǐng)需要搞清楚，避免浪費(fèi)可申請(qǐng)優(yōu)惠的名額而導(dǎo)致減少企業(yè)的利潤留存率。
