盧森堡的稅收優惠政策
經濟全球化，高凈值人士資產配置全球化已成趨勢，在哪里配置，如何配置資產是高凈值人士需要考慮的問題。而在選擇財產配置的地方需要考慮的是該地政策是否穩定安全，稅收是否有優惠，遺產稅和贈與稅又是如何等都需要考慮。如果在歐洲配置資產，盧森堡和瑞士是非常值得考慮的地方。下面一起來看看在盧森堡和瑞士規劃稅務分別有哪些優勢。
盧森堡的稅收政策長期穩定而極具吸引力，優惠的稅率以及富有彈性的雙邊稅務協定對投資者來說都是不可多得的優勢。
1、總稅率：PWC與世界銀行發布的“2018年納稅調查報告”中分析了190個經濟體，盧森堡在綜合排名中位列第21位。
2、穩定性：盧森堡的企業稅制在歐洲國家中最具吸引力。
3、個人稅制度：與其他歐洲國家相比，盧森堡的個人稅制度和社會福利保障制度具備高度競爭力：包括許多津貼優惠，許多費用能作抵稅用途和部分收入享有免稅的優惠。
4、增值稅：盧森堡一直采用歐盟最低稅率。
5、雙重征稅協定：盧森堡與歐盟和非歐盟國家/地區日前己經簽訂共84份雙重征稅協議(迄至2019年6月，包括中國和香港)，以避免對個人和公司雙重征稅。盧森堡也積極地與其他國家進行商討，陸續增加稅收協議涵蓋的地區。
盧森堡SPF私人財富管理公司
SPF（Private Wealth Management Company）是盧森堡特有的家族財富公司結構，享受優惠的稅收制度。主要用來管理個人和多個個人的金融資產。這個工具可享受優惠的稅收制度（免征公司稅、市政稅和凈財富稅）和進行簡單的框架管理。當高凈值客戶獲得克羅地亞公民身份后，可使用克羅地亞公民身份在盧森堡申請注冊SPF。
SPF專為私人領域而設計，旨在管理財富。它的公司目標僅限于金融資產的收購，持有，管理和處置，不包括任何商業活動。作為一般規則，SPF免征盧森堡的收入和凈資產稅收。SPF的稅務優勢如下：
1、免征企業所得稅，市政營業稅和凈資產稅；
2、公司成立不需繳納資本稅（75歐元的注冊稅除外）；
3、向投資者分配股息無需繳納任何預提稅；
4、非居民投資者賺取的資本收益和清算收益不征稅；
5、不支付利息預扣稅（除非適用歐盟儲蓄指令） ；
6、不受增值稅義務約束；
7、認購稅，稅率為0.25％（最低100歐元，最高125,000歐元）。
瑞士配置資產的優勢
1、瑞士人均GDP高居世界第二，2017年已超過8萬美元(世界銀行數據），這主要歸功于其高度發達的第三產業服務業，特別是金融服務（占其GDP約10%) 以及高科技高智能制造業；第三產業雇傭了瑞士超過75%的勞動力人口。
2、根據世界經濟論壇發布的2018年全球競爭力報告，瑞士繁榮先進的市場經濟離不開其經濟政治環境的穩定，極具支持引導功能的機構組織，高效的勞動力市場，一流的交通和基礎設施，精密及穩定的金融系統以及低企業稅負。
3、瑞士不僅是頂尖跨國企業，也是眾多以品質和創新聞名的中小企業的發源地。不僅限于一流的科研，學術界和企業之前緊密的合作創造了無數具有商業應用價值的創新產品。
4、靈活的勞動法規以及零腐敗同樣也鞏固了瑞士優質的商業環境；獨立于政治影響的法律系統確保了合同的有效執行以及司法效率。
瑞士的稅收優勢
對于高凈值人士，較低的個人所得稅被認為是在瑞士生活無可比擬的優勢：
1、對超高凈值人群頗具吸引力的包干納稅制
2、對已婚夫婦進行聯合評估，且對居住在一起的已婚夫婦和單親家庭實行一定的稅收優惠，這實際上簡化了甚至有時減輕了高凈值夫婦的稅負。
3、眾多消費支出可從總收入扣減，比如個人貸款利息、子女贍養、保險費用、某些捐贈、社保費用以及福利性扣減等。
4、聯邦個人所得稅的起征點是單身人士14,500瑞士法郎，已婚夫婦28,300瑞士法郎。包含了聯邦，州和市鎮稅收的最高平均個人所得稅稅率大約在22%-45%。
在瑞士注冊公司享有的稅收優惠：控股公司稅收優惠適用于在瑞士無貿易/商業活動及其主要法定目的是持有股份的公司（即，總資產中至少2/3屬于對子公司的投資，或者至少2/3的收入來源于股息）；滿足控股公司稅收優惠條件的公司完全免除州和市鎮的所得稅。
在稅務規劃上需要考慮很多方面的問題，如子女教育、家庭成員的工作情況、收入來源及類型等，所以稅務規劃是一項精細且復雜的工作，建議聘請專業的律師人員從中協助，避免框架太過單一，不穩定容易被擊穿。
