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關(guān)于為何設(shè)立離岸信托的問題，淺談BVI信托和新加坡信托的區(qū)別

離岸信托如今越來(lái)越受到高凈值人士的青睞，設(shè)立信托的主要目的是保值資產(chǎn)，以及分配給子女、贍養(yǎng)老人等，防止發(fā)生意外子女父母生活得不到保障。由于國(guó)內(nèi)信托的機(jī)制還不夠完善，處于稅務(wù)及安全等方面考慮，國(guó)內(nèi)人士多數(shù)選擇通過(guò)設(shè)立離岸信托來(lái)配置資產(chǎn)。國(guó)內(nèi)富豪通常使用的離岸信托有香港信托、新加坡信托、BVI信托等，這三者信托都是基于英國(guó)普通法，信托機(jī)制更加完善。

BVI信托的類型

關(guān)于新加坡信托

BVI信托和新加坡信托的比較

BVI信托的類型

BVI信托主要在哪些方面更有優(yōu)勢(shì)？BVI在這些傳統(tǒng)的信托法原則基礎(chǔ)上不斷創(chuàng)新新的信托立法，逐步建立并創(chuàng)造了一個(gè)靈活而現(xiàn)代的信托管理轄區(qū)。在BVI群島可以設(shè)立多重信托架構(gòu)：

1.目的信托: 除了通常為指定受益人設(shè)立信托，BVI也允許設(shè)立用以慈善目的或非慈善目的的信托。

2.信托存續(xù)期極長(zhǎng)甚至無(wú)存續(xù)期限: BVI信托可持續(xù)長(zhǎng)達(dá)360年，而慈善信托或其他目的信托更可永久存續(xù)。

3.權(quán)力保留: 通常只有受托人才有的某些權(quán)力可授予信托保護(hù)人。信托保護(hù)人可以是信托委托人自己，也能是委托人任命的其他人。保留的權(quán)力可能包括:

（1）決定信托司法屬地的權(quán)力

（2）任命和裁撤受托人的權(quán)力

（3）將受益人排除或納入某類潛在受益人中的權(quán)力

（4）批準(zhǔn)或拒絕分配收入和資本的權(quán)力

4.VISTA信托: 僅適用于持有BVI公司股份的BVI信托。VISTA信托取消了信托受托人監(jiān)督和干預(yù)信托旗下的BVI公司的董事行為以及BVI公司運(yùn)營(yíng)的責(zé)任。也就是說(shuō)，在VISTA信托的框架下，BVI公司的董事決定如何管理公司的資產(chǎn)而不是信托受托人。VISTA信托允許委托人對(duì)其信托資產(chǎn)保有更大的控制權(quán)。

5.私人信托公司（PTC）: PTC可被設(shè)立用來(lái)充當(dāng)信托受托人。PTC的董事通常由信托委托人和其他家庭成員或受信賴的顧問擔(dān)任，以便有效地控制信托資產(chǎn)。

BVI信托法可允許委托人擔(dān)任BVI控股公司董事，這樣委托人在資產(chǎn)操盤、管理上更靈活。很多人喜歡設(shè)立能夠自己控制的信托架構(gòu)，因此近年來(lái)更多人士?jī)A向于選擇更加靈活的喜人信托公司，因?yàn)锽VI信托法可允許委托人擔(dān)任BVI控股公司董事，這樣委托人在資產(chǎn)操盤、管理上更靈活。設(shè)立私人信托公司（PTC）資產(chǎn)就還能在自己的掌控中。

關(guān)于新加坡信托

新加坡被視為亞洲區(qū)的避風(fēng)港，是一個(gè)基礎(chǔ)設(shè)施現(xiàn)代化的金融中心。新加坡政府自1998年以來(lái)積極打造財(cái)富管理中心，使新加坡成為全球主要的財(cái)富管理中心之一。新加坡與許多國(guó)家都簽訂了避免雙重稅收協(xié)定，協(xié)定國(guó)家的居民取得或有權(quán)享有源于新加坡的收入，都將給予避免雙重征稅的好處。這為在新加坡進(jìn)行離岸信托避稅提供了很好的法律環(huán)境。

新加坡金融管理局（MAS）數(shù)據(jù)顯示，在2016年至2018年之間，在新加坡設(shè)立家族辦公室的數(shù)量便增加了四倍。可見新加坡也是高凈值人士心目中設(shè)立信托的理想之地。

1.穩(wěn)定的政治及經(jīng)濟(jì)環(huán)境

2.透明及完善的法律體制

3.成熟運(yùn)作和監(jiān)管制度(英美法體系下的信托有700年的歷史)

4.國(guó)際金融市場(chǎng)的認(rèn)可度

5.嚴(yán)格保密性

6.稅收優(yōu)惠:無(wú)資本利得稅，信托金融資產(chǎn)收益無(wú)須納稅，信托資產(chǎn)分配給受益人無(wú)須納稅，無(wú)遺產(chǎn)稅、無(wú)贈(zèng)予稅。

BVI信托和新加坡信托的比較

在BVI信托和新加坡信托中，為何更多高凈值人士樂意選擇BVI信托呢？

1.BVI信托法可允許委托人擔(dān)任BVI控股公司董事，這樣委托人在資產(chǎn)操盤、管理上更靈活。

2.新加坡信托法則不允許委托人直接管理自己的資產(chǎn)，而必須由受托人，即信托公司擔(dān)任控股公司董事。

3.如果考慮公司交接問題，比如做高管激勵(lì)計(jì)劃，新加坡信托法中，公司方設(shè)立信托計(jì)劃后，可分配給高管10%內(nèi)的股權(quán)，使高管享受收益，股權(quán)屬于信托公司。這種情況下使用BVI信托就不合適，因?yàn)锽VI信托的董事可以是委托人本人，委托人能根據(jù)自己的想法調(diào)整。

4.信托的靈活性越高，相對(duì)安全性會(huì)稍差，所以從資產(chǎn)安全性角度考慮，新加坡信托更具優(yōu)勢(shì)。

5.BVI信托和新加坡信托在稅收上沒有什么差別，BVI信托公司，沒有任何稅收，不需要審計(jì)，不需要披露財(cái)務(wù)報(bào)表。

6.新加坡公司的持有成本非常高，要求必須要有一個(gè)新加坡人當(dāng)董事。

設(shè)立信托前要考慮的在哪路設(shè)立資產(chǎn)能夠得到安全保障，其次是稅務(wù)規(guī)劃，是否有節(jié)稅的功能；然后在考慮如何設(shè)立信托架構(gòu)，如今高凈值人士設(shè)立信托都會(huì)考慮多重復(fù)雜的架構(gòu)，這樣設(shè)立能夠讓資產(chǎn)得到更好地保值保障，如有的投資者會(huì)選擇設(shè)立新加坡信托，并采用BVI公司作為控股公司，既保證企業(yè)傳承的需求，又不用為公司過(guò)于操心。保證資產(chǎn)安全性同時(shí)，也能有效避稅。設(shè)立信托是一件復(fù)雜且專業(yè)的過(guò)程，要方方面面的問題都考慮到位，所以設(shè)立信托一定要未雨綢繆，及時(shí)做好資產(chǎn)規(guī)劃。

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行業(yè)：汽車、飛機(jī)、引擎和動(dòng)力設(shè)備

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行業(yè)：工業(yè)設(shè)備, 工業(yè)和建造業(yè), 可再生能源與環(huán)境, 機(jī)械, 運(yùn)輸

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